Как открыть свой бизнес в сша: пошаговое руководство

Подоходный налог (Income Tax)

Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:

В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).

• Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),

• От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),

• Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),

• Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).

Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)

После этого следует определение необлагаемого минимума. Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.). Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.

Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.

В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.

Чем грозит неуплата налогов в США?

Одним из самых тяжких преступлений в США является неуплата налогов. Поэтому случаев намеренного уклонения от уплат не так много.

Если налоговый резидент не отправил в срок документы, то Государственная налоговая система накладывает на нарушителя серьезные взыскания.  Это может быть многоуровневая система штрафов, когда вам придется заплатить штраф местного, а затем и федерального значения.

В штате Нью-Йорк штраф за просрочку отправки декларации на срок до 5 дней становить от 2 до 5% от общей суммы налога. Помимо оплаты штрафа, налоговый резидент должен также погасить всю сумму налогового сбора. Если нарушитель не реагирует на предостережения налоговой службы, процент штрафа может быть увеличен до 15% от суммы налога.

Также налогоплательщик может быть оштрафован, даже если отправил декларацию в срок. Это может произойти, если человек допустил серьезные ошибки в самой декларации или внес недостоверную информацию.

В этом случае размер штрафов, независимо от штата, в котором вы находитесь, составит:

• $50 – если форма декларации была заполнена с ошибками;

• $250 – если декларация была возвращена вам в связи с недостоверно или ошибочно указанными сведениями;

• $50 – за любую другую ошибку в декларации, требующую исправления.

Подробнее о системе штрафов и порядке их начисления вы можете прочитать здесь.

Идеи для бизнеса в Америке

Получение водительского удостоверения

Иметь водительское удостоверение Driving License очень удобно, не только для вождения автомобиля. В США водительское удостоверение является ID (Identity Document) — Идентификационным документом, удостоверяющим личность. По нему можно открыть бизнес, получить доверенность, купить машину, арендовать офис, приобрести недвижимость для предприятия. Сами американцы показывают паспорт только при прохождении таможни для вылета за границу.

Обзаведитесь местными правами, если планируете открывать свой бизнес в США. Этим вы сэкономите себе большое количество времени и усилий. Сделать это очень просто в любом местном МФЦ. Достаточно сдать загранпаспорт, заявку , подтверждение места жительства, сфотографироваться, сдать тест на остроту зрения, заплатить пошлину в размере от 10 до 40$ в зависимости от штата. Уже после этого вы можете получить водительское удостоверение. Ездить по нему еще нельзя, но в качестве документа, удостоверяющего личность использовать уже можно. Туристам выдают водительские права на полгода. Это связано с тем сроком, на протяжении которого они могут легально находится в стране.

Корпоративный налог. Как работают с прибылью?

Производственная сфера в Америке – одна из самых дорогих в мире. Производители стараются вынести заводы за пределы государства, поскольку ведение бизнеса часто становится дорогим удовольствием. Требования в отношении налогообложения суровые.

• Существенно упрощают ситуацию лишь места, где траты отсутствуют. Но даже в такой ситуации не стоит забывать о федеральных выплатах, они остаются обязательными.
• Только при отсутствии национального расчетного счета руководство может быть освобождено от выплат. Или если основная деятельность не ведется на территории субъектов налогообложения.
• При этом органы власти имеют право регулировать показатели разных уровней.
• Корпоративные сборы не касаются процессов, связанные с партнерством. Каждый из партнеров подает отдельные декларации, только по своим деньгам.

Ставка корпоративного налога в Соединенных Штатах по данным Internal Revenue Service

Для избавления от двойных уплат разрабатывают методику кредитных выплат. Например, можно возместить издержки тем корпорациям, которые испытали их, ведя свою деятельность за рубежом. Но это касается только с верхней чертой ставки.

Процентные и непроцентные доходы

Как упоминалось ранее, банковский сектор в США остался в выигрышном положении и при сохранении или росте текущих доходностей может продемонстрировать продолжение восходящего тренда. Более того, помимо роста инфляционных ожиданий и формирования более крутой кривой доходности, американская экономика находится в начале экономического цикла, и исторически традиционный финансовый сектор являлся главным лидером данного тренда

Но для определения потенциальных бенефициаров среди банков стоит обратить внимание на каналы выручки финансовых институтов

За счет рекордного количества кредитного размещения, а также первичных размещений акций и повышенной активности по слиянию и поглощению в 2020–2021 годах банки, у которых в каналах выручки превалирует непроцентный доход (услуги инвестиционного банкинга, трейдинга и облигационного андеррайтинга), показали стремительное восстановление на фоне улучшения фундаментальных показателей, а также расформирования резервов под кредитные убытки. Мы считаем, что столь высокая активность на рынках капитала не будет продолжаться вечно и вскоре выручка от непроцентных подразделений покажет спад.

Банки, чья операционная деятельность в большинстве своем приходится на процентные доходы, показали более глубокую просадку в начале пандемии на фоне необходимости формирования резервов под ОКУ и низкой доходности кредитов и далее демонстрировали более медленное восстановление по сравнению со своими «непроцентными» конкурентами. Но мы считаем, что на фоне изменения формы кривой доходности на более крутую и растущих темпов кредитования под увеличенные резервы котировки традиционных банков в ближайшем времени ускорят свой рост благодаря улучшению операционных и финансовых метрик, а также широкой цифровизации финансового сектора.

В связи с этим мы считаем, что до конца 2021 года традиционные банки покажут доходность выше широкого рынка. Наши топ-пики и целевые цены следующие: для акций Wells Fargo & Company – $63, для акций Citigroup Inc.– $78.

Для более широкой экспозиции на традиционные банки и финансовые институты, чья операционная деятельность сильно зависит от чистого процентного дохода и чьи акции классифицируются как «акции стоимости», рекомендуем обратить внимание на индекс Russell 1000 Value Financials, в который входят компании, чья операционная деятельность связана с банковским делом, ипотечным, потребительским и специализированным финансированием, инвестиционным банкингом, брокерскими операциями, недвижимостью (в том числе REITs), корпоративным кредитованием и страхованием

Налоги

Учитывая феофшоризацию бизнеса во всем мире, одним из самых важных вопросов для бенефициаров ныне является правильный выбор юрисдикции.

Как Вы уже, наверное, слышали, администрация Трампа кардинально реформировала налоговую систему США, чтобы сделать ее гораздо привлекательней для инвесторов и предпринимателей.

Так, Америка уже провела масштабную налоговую реформу. Это одно из самых грандиозных нововведений в американской налоговой системе за последние несколько десятилетий.

Особенно примечательно то, что с 2018 года федеральный налог на прибыль компаний снизился с 35 до 21%. Это разительное урезание налога. Оно существенно повышает привлекательность страны для иностранных инвестиций. Так, США становятся наиболее привлекательной в налоговом плане юрисдикцией среди самых развитых стран.

Подавая отчетность за 2018 год в 2019 году, американские компании уже используют преимущество сниженной налоговой ставки.

Поэтому, если Вы всерьез рассматриваете американский рынок, то Вам стоит зайти на него именно в ближайшее время – до того, как это сделают Ваши конкуренты. Другими словами Вам следует открыть бизнес в США уже сейчас.

Кстати, создав свою корпорацию в 2019 году, Вам нужно будет подать первую налоговую отчетность аж в начале 2020 года. Так что, чем раньше Вы начнете, тем больше времени у Вас будет до подачи первой налоговой декларации.

При создании компании в США Вам нужно выбрать 1 из 2 подходов к ее налогообложению:

1. Одинарное (т.н. сквозное) налогообложение (flow/pass thru или disregarded entity); или
2. Двойное налогообложение.

При одинарном налогообложении налог на прибыль применяется лишь на уровне участников или акционеров компании. Какие виды компаний обычно используют одинарное налогообложение Вы узнаете на нашем вебинаре.

В противовес при двойном налогообложении налог на прибыль применяется как на уровне самой компании, так и на уровне ее участников или акционеров. Какой вид компаний обычно использует двойное налогообложение Вы узнаете на нашем вебинаре.
Там же Вы узнаете, какую классификацию Вам стоит выбирать изначально и сможете ли Вы изменить выбранную классификацию.

Кто платит налоги в США?

Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации. На год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Структура налоговой системы в Америке

Как рассчитать налог?

Таким образом, если ваш доход в год составляет около 20000$ (средняя годовая зарплата американца на 2018 год), вы обязаны отдавать каждый год около 6600$. Переводя на понятный для русского человека помесячный доход, мы получаем доход в 1700$ в месяц, из которого налогами облагается 561$.

Если же вы собрались открывать своё дело в США, то учтите, что подоходный налог и налог с продаж обязан платить каждый, в том числе и юридические лица. Также следует учитывать высокую конкуренцию, так как в Штатах практически половина граждан держит мелкий подсобный бизнес.

Сравнительная таблица процентного соотношения мелкого бизнеса в США и России

Лучше всего пред тем как открывать своё дело, поработать на легальной основе у нескольких начинающих бизнесменов, чтобы лучше разобраться в тонкостях ведения бизнеса в этой стране. Чтобы легально начать свой бизнес и получить кредит на выгодных для вас условиях, необходимо будет оформить Green Card.

Сотрудника перевозит компания

Данил Каменев устроился в издательство Ravenage летом 2021 года. После 24 февраля у организации возникли трудности в рабочих процессах — это замедлило работу всех отделов. На горизонте маячила перспектива потерять возможные сотрудничества с зарубежными компаниями и пропустить важные иностранные конференции.

Компания решила переехать в Грузию из-за привлекательных условий: годовой безвизовый режим и в целом доброжелательное население, несмотря на довольно сложную историю соседства с Россией. Приехав в страну, руководство сразу приступило к оформлению необходимых документов для переезда компании в Батуми.

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

Сотрудникам Ravenage предложили выбор: переехать в Грузию или остаться в России. Выбравшие второй вариант не лишились рабочих мест, а перешли на удалёнку. Первая волна релокейта проходила вплоть до апреля-мая, вторая, ещё масштабней, — в сентябре и октябре.

Для всех переезжающих работников руководство подготовило релокационный пакет, покрывающий расходы на билеты и съём временного жилья, а также обеспечило информационную поддержку по вопросам, связанным с переездом и оформлением на новом месте. Вскоре после переезда сотрудники получили новые зарплатные карты.

«Уже летом, находясь в Батуми, наш коллектив отметил первый год с начала основания компании. Сейчас офис Ravenage занимает три просторных этажа: на одном находится зона отдыха и кухня, на остальных двух — рабочие места, а также коворкинг, куда порой приезжают разработчики, с которыми мы сотрудничаем и дружим.

Сейчас организация налаживает процессы оформления документов, чтобы обеспечить релоцированных сотрудников видом на жительство. С этим в Грузии есть сложности, и первая попытка подачи заявки оказалась неудачной. Теперь ждём информации по рассмотрению второго запроса.

В любом случае то, что компании удалось полноценно обосноваться на новом месте, — заслуга Елены Мориной, CEO Ravenage. Она проделала колоссальную работу».

Данил Каменев,
Business Development Officer в Ravenage

Вывод. При релокации, организованной работодателем, сотрудник не настолько обременён сборами финансовой подушки, как при самостоятельном переезде: у него остаётся стабильный заработок, часть расходов может покрыть компания.

Бюрократические проволочки тоже уходят на второй план: организация берёт на себя оформление сотрудника, помогает получить карту иностранного банка и в перспективе ВНЖ. В зависимости от бюджета некоторые компании готовы помочь даже с переездом семей работников.

Рекомендации

• Желательно заранее узнать о том, как работают привычные сервисы в другой стране, и при необходимости найти аналоги. Кроме того, не повредит зарегистрировать запасные аккаунты с новой геолокацией в сервисах, которыми вы уже пользуетесь (на случай, если поддержка российских учётных записей прекратится).
• Соберите необходимый пакет документов (содержание зависит от точки релокации, по возможности проконсультируйтесь с работодателем) — в том числе и для домашних питомцев, если будете их перевозить.
• Удалённо забронируйте отель и ищите жильё уже после переезда. Данил советует не медлить с поиском, но и не хвататься за первый попавшийся вариант. Предложения от риелторов и от частных лиц сильно отличаются по цене в пользу последних. Стоит учитывать, что людям с домашними питомцами арендовать квартиру намного сложнее и чаще всего дороже.
• Сбор вещей зависит от маршрута. Если планируется большое количество пересадок, например, самолёт — поезд — наземный транспорт, то на первое время лучше взять с собой минимальный багаж. А уже после переезда — найти сервис по перевозке грузов из РФ в страну пребывания и по возможности договориться с коллегами о совместной доставке: так будет выгоднее.
• Даже если обычно вы предпочитаете путешествовать в одиночку, в случае релокейта лучше объединиться с коллегами. Вместе подготовка к переезду проходит гораздо быстрее, а привыкать к быту в незнакомой стране легче, когда рядом есть единомышленники.

Скрыться от IRS – пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

• банки.
• коллеги по работе.
• плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

Дополнительные критерии для налогоплательщиков сша

В США налоговым резидентом по основанию «долгосрочное пребывание» считается физическое лицо, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3-х лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства, умножается на установленный коэффициент:

• коэффициент текущего года – 1
• коэффициент предыдущего года – 1/3
• коэффициент позапрошлого года – 1/6

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M», «Q».

Дополнительные критерии для налогоплательщиков США:

• место рождения в США;
• адрес, почтовый адрес, в США;
• телефонный номер США;
• постоянно действующие инструкции по платежам в США;
• право подписи предоставлено лицу с адресом в США;

В США иностранным налогоплательщиком признается юридическое лицо, в котором контролирующим лицам (существенным собственникам) прямо или косвенно принадлежит более 10 % акций (долей) уставного капитала. При этом контролирующими лицами в том числе являются:

• физические лица, которые признаны иностранными налогоплательщиками на основании критериев, изложенных в пункте 2.2. настоящего Порядка;
• юридические лица, признанные иностранными налогоплательщиками на основании критериев, изложенных в пункте 2.2. настоящего Порядка и более 50% (по отдельности или в совокупности) совокупного дохода такого юридического лица составляют «пассивные доходы», а более 50% (по отдельности или в совокупности) от средневзвешенной величины активов юридического лица (на конец квартала) составляют активы, приносящие такой доход.

К «пассивным доходам» относятся:

• дивиденды;
• проценты;
• доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы зависят целиком или в части от доходности пула;
• рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной операционной деятельности);
• аннуитеты;
• прибыль от продажи или обмена имущества, приносящего один из видов вышеуказанных доходов;
• прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и аналогичные сделки), за исключением сделок, которые являются хеджирующими, при условии, что сделки с такими товарами являются основной деятельностью организации;
• прибыль от операций с иностранной валютой (положительные или отрицательные курсовые разницы);
• контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу);
• выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором страхования;
• суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой деятельности и аннуитетов.

ВВП на душу населения США в долларах

ВВП в 2020 году в США достиг отметки $20937 млрд. При этом валовой внутренний продукт на душу населения составил:

• за третий квартал – $60236.

• за четвёртый квартал – $58510.

В 2019-ом показатель ВВП США в долларах был выше – 21433 млрд.USD. Ещё одно незначительное падение наблюдалось в 2016 году с $18036,65 млрд. в 2015-ом до $18624 млрд. Во все остальные годы за последнее десятилетие экономика США показывала исключительно положительный рост.

Размер ВВП на душу населения в США в 2021 году составил 65850 долларов. И это далеко не самый лучший показатель в мире – всего 8-ая позиция рейтинга. Лидируют в списке Бермуды ($117730), Швейцария ($8550) и остров Мэн ($83160).

Какие проблемы в современной отечественной индустрии приводят к релокации?

• Одна из главных причин, которая вынуждает специалистов к переезду, — существенные комиссии на входящие долларовые переводы в некоторых банках. Также нельзя исключать возможные проблемы со SWIFT-переводами из-за границы в будущем, вплоть до полного их прекращения ввиду санкций.
• Несмотря на появление альтернативных сервисов и готовность разработчиков поддерживать их, многие российские игроки пока не готовы переходить из Steam на другие платформы. К тому же большинство игр создаётся с расчётом на международный рынок, а покупка слота из РФ возможна только обходными путями. Рынок мобильных игр тоже в кризисном положении.
• Перспектива отказа в сотрудничестве с потенциальными инвесторами и партнёрами из-за рубежа.
• Некоторые известные площадки заблокировали доступ 3D-художникам, лишив их выплат.

Международный индекс стран по налоговым показателям

17 октября был опубликован Международный индекс налоговой конкурентоспособности 2021 года, в котором рассматривались 37 стран ОЭСР. Исследования проведены аналитическим центром Tax Foundation, который рассчитывал показатели каждого государства в пяти направлениях: корпоративный налог, индивидуальный подоходный налог, ставки на недвижимость и прибыль из иностранных источников.

Итоги данного исследования – одно из наглядных руководств, которое поможет правильно определит страну с самыми низкими налогами, выбрать государство для ПМЖ, налогового резидентства, открытия банковского счета или регистрации компании.

Однако использовать представленную информацию в качестве 100% руководства к действию не рекомендуется, так как требуется провести комплексный анализ, в том числе учесть наличие СОИДН и стоимость жизни//бизнеса в конкретной юрисдикции.

О военном бюджете США

Военный бюджет США изначально формирует палата представителей, после чего его заверяет сенат и президент. Палата – это что-то вроде Госдумы. После того, как финансовый год сформирован и расписан, деньги поэтапно отправляются в систему.

Всего у армии США есть 6 подразделений:

1. Основная армия.
2. ВМС.
3. Морпехи.
4. ВВС.
5. Космические силы.
6. Береговая охрана.

Расходы распределяются между этими подразделениями по мере необходимости. Эти подразделения имеют свое командование, но над этим командованием стоит другое командование: сенат и президент.

Почему в Америке такой большой военный бюджет

В общем-то, все довольно просто – США может позволить себе такую армию. Более детальные таблицы расходов мы предоставим ниже, но для примера сравним траты России и США на армию в 2019 году:

• Россия: 11.4% от бюджета страны, 65 103 миллиона долларов.
• США: 9.4% от бюджета страны, 731 751 миллион долларов.

Как как показывают данные, США тратит в % от бюджета меньше, чем Россия, при этом в чистых деньгах расходы у США – в 12 раз больше, чем у России. У США настолько много денег, что budget на исследования в области обороны в 2009 году у США больше, чем весь бюджет России на армию в 2019:

Тип расходов на армию	Затраты, миллиардов долларов
Личный состав	125
Повседневная деятельность	179
Закупка техники и вооружения	104
Исследования и разработки	79
Строительство военных объектов	21
Обеспечение жильем	3
Резервный фонд	2

Инфографика, military budget of the United States по типам расходов:

Иные налоги в Латвии

Возвращаясь к предыдущему пункту, нужно отметить, что затраты при покупке недвижимости не являются конечными. Обладателям квартиры или дома в Латвии необходимо уплачивать 3 % от его кадастровой стоимости ежегодно.

Также налог на недвижимость в Латвии взимается с тех, кто сдает жилую площадь в аренду, но как предприниматель не зарегистрирован. С таких граждан взимается 10 % от суммы соглашения с арендатором.

Так же, как и в случае с НДС, фактическим плательщиком выступает конечный потребитель.

Акциз на табачные изделия вырос в два этапа – с 1 января и с 1 марта 2021 года. Цена на сигареты выросла примерно на 5 %. С 1 марта подорожали алкогольные напитки на 10 %.

Налоги взимаются и с владельцев движимого имущества. В 2021 году был отменен сбор за регистрацию транспортного средства. Одновременно с этим был увеличен размер платежа за эксплуатацию ТС.

Транспортный налог в Латвии в 2021 году будет зависеть не только от размера двигателя или мощности (для электромобилей), но и от уровня выброса углекислоты

Наиболее актуальны эти нормы для автомобилей старше 10 лет

На автомобили, у которых уровень выброса углекислоты не будет превышать 50 г/км, ставка налога составит 20 евро, у которых превысит 351 г/км – 640 евро. Наиболее актуальны эти нормы для автомобилей старше 10 лет

Еще одним неприятным изменением 2021 года стало введение сбора на ввезенные из-за рубежа автомобили. Налог на машины с иностранными номерами в Латвии составляет около 1 000 евро ежегодно. Платится он лишь теми владельцами, которые проживают в стране на ВНЖ и ПМЖ, к туристам это не относится.

Дополнительным сбором облагаются компании, производство которых связано с загрязнением окружающей среды. Начисление и удержание платежа регулируется Законом о налоге на природные ресурсы. Его размер зависит от величины компании и характера ее деятельности.

Еще одним налогом облагаются юридические лица, которые проводят лотереи и азартные игры. Ставка налога за реализацию лотерейных билетов составляет 10 % от доходов с их продажи.

За осуществление азартных игр ставка плавающая и зависит от характера игры. Например, с каждого игрового автомата его владелец заплатит 4 164 евро, а с каждой рулетки – 23 400 евро.

Помощь