Расчет компенсации отпуска при увольнении 2020

Кому положены дополнительные компенсации и дополнительные отпуска

Некоторые категории работников имеют право на полную компенсацию, даже если отработали от 5,5 до 11 месяцев. К ним относятся:

Уволенные по сокращению, при ликвидации или реорганизации предприятия;
Поступившие на военную службу;
Признанные непригодными к выполнению своих функциональных обязанностей.

По закону предоставление отпуска сотруднику перед его увольнением — не обязанность работодателя, а право, но неиспользованные дни должны быть обязательно оплачены в день увольнения.

Стандартный отпуск длится 28 календарных дней. Инвалиды, пенсионеры, муниципальные и госслужащие получают к нему еще два дополнительных дня, несовершеннолетние — три дня. У медицинских работников к стандартному отпуску добавляется восемь дней, у спасателей — от 2 до 12.

Кто еще имеет право на дополнительные дни к отпуску:

Оплачиваемый отдых педагогов и тех, кто работает с химическим оружием, длится от 42 до 56 дней;
Вредные условия труда дают право на дополнительные семь дней;
Ветераны боевых действий получают плюс 15 дней;
При ненормированном рабочем дне можно отдохнуть 31 день;
Для тех, кто работает на Крайнем Севере, отпуск рассчитывается в зависимости от коэффициента, действующего в конкретном регионе.

Также дополнительные отпуска положены пострадавшим вследствие аварии на ЧАЭС и профессиональным тренерам и спортсменам.

Список сотрудников, имеющих право на дополнительный отпуск, может быть расширен в конкретной организации в соответствии с пунктами коллективного договора.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсация, как мы уже заметили, выплачивается за определенный период. В расчет последний рабочий год (или меньший срок, если сотрудник не успел доработать полный период) перед тем месяцем, когда сотрудник потребовал выплат.

Что учитывается в расчетах средств, положенных к выплате:

полагаемый отпускной срок, за который рассчитывается компенсация;
различные выплаты, которые имели место в период работы сотрудника;
средний доход сотрудника за день.

Кратко пройдемся по каждому пункту, чтобы понимать, о чем речь.

Период отпуска в установленном законом порядке составляет 28 дней. В некоторых трудовых отношениях срок может быть иным, все зависит от условий работы. Стоит заглянуть в трудовой договор, в котором обязательно указаны все условия, касающиеся отпуска – в частности, в документе должно быть сказано об отпускных сроках.

Учитываемые выплаты, которые получал сотрудник в течение расчетного периода, могут представлять собой:

непосредственно, сама заработная плата;
различные премии и другие денежные вознаграждения;
надбавки за переработки, дополнительные выходы на работу в выходные и т.п.;
вознаграждения на работу в опасных условиях;
повышенные коэффициенты и так далее.

Средний доход за один рабочий день нужно рассчитать. Есть несколько вариантов расчета, все зависит от того, отработал ли сотрудник полный рабочий год или нет.

Если полный период отработан, то можно следовать следующей формуле:

Складываем суммы всех полученных за период выплат – делим на двенадцать месяцев – полученную сумму делим на среднее количество дней в месяце (традиционно используют показатель 29,4).

Если рабочий год не отработан полностью, то сначала необходимо вычислить показатель, отражающий общее количество дней в неполном календарном месяце. Звучит, на первый взгляд, непонятно, но на деле несложно:

Когда у нас есть этот показатель, берем следующую формулу для расчета среднего дохода за день:

Что касается финальной формулы, которая используется для расчета компенсации, она совсем простая:

Так выглядит общая система расчетов, но на практике могут возникнуть различные индивидуальные условия, которые нужно учитывать:

Необходимо правильно определить количество дней, за которые требуются выплаты – в расчет идут не обязательно 28 законных отпускных дней, а только те, в которые вы работали вместо того, чтобы отдыхать.
В общую формулу расчетов также нужно вписывать не только ежегодный традиционно установленный отпуск, но и дополнительные периоды отдыха, если работодатель их предоставлял.
На бумаге (во время расчетов) в качестве тех или иных показателей часто получаются числа с десятичными знаками (например, 9,55 дней). Для чистоты расчетов такие числа следует округлять до целых. Минздравсоцразвития РФ рекомендует делать это в пользу работника (в данном примере – до десяти целых).

Особенности учета возмещения от ФСС в РСВ за 2024 год

В 2024 году в РСВ (Реестре сведений о взносах) отражается возмещение от ФСС (Фонда социального страхования) за предыдущие периоды. В этой статье рассмотрим особенности учета данного возмещения.

1. Определение размера возмещения от ФСС

Перед тем, как отразить возмещение от ФСС в РСВ, необходимо определить его размер. Он рассчитывается на основе предоставленных документов и может быть связан с выплатой компенсаций по временной нетрудоспособности, субсидий и других социальных выплат.

2. Заполнение соответствующих граф в РСВ

Для отражения возмещения от ФСС в РСВ за 2024 год необходимо заполнить определенные графы. В частности:

Графа «Сумма внебюджетных начислений» — указывается размер возмещения от ФСС;
Графа «Сумма взносов, подлежащих оплате» — указывается сумма начисленных взносов с учетом возмещения.

Таким образом, заполнив эти графы, вы отразите возмещение от ФСС в РСВ за 2024 год.

Внимание к срокам и правильности заполнения. Одним из ключевых аспектов при отражении возмещения от ФСС в РСВ за 2024 год является соблюдение сроков и правильность заполнения документов

Неправильно заполненные формы или несвоевременная подача информации может привести к негативным последствиям, включая штрафы и проверки со стороны соответствующих органов

Одним из ключевых аспектов при отражении возмещения от ФСС в РСВ за 2024 год является соблюдение сроков и правильность заполнения документов. Неправильно заполненные формы или несвоевременная подача информации может привести к негативным последствиям, включая штрафы и проверки со стороны соответствующих органов.

5. Консультация с юристом или бухгалтером

Если у вас возникли вопросы или трудности с учетом возмещения от ФСС в РСВ за 2024 год, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или бухгалтеру. Эксперт сможет помочь вам разобраться в сложностях и грамотно заполнить необходимые документы.

Таким образом, при отражении возмещения от ФСС в РСВ за 2024 год необходимо правильность заполнения и соблюдение сроков, а также сохранение документов и при необходимости обратиться за консультацией к специалистам. Это позволит избежать проблем и быть уверенным в правильности учета данного возмещения.

Когда можно получить компенсацию за неиспользованный отпуск?

По Трудовому кодексу у каждого работника есть священное право за каждый отработанный год получить 28 календарных дней отпуска. За этот срок работник должен отдохнуть и набраться сил. Но даже когда сам сотрудник не против, заменить положенные по закону дни отдыха денежной компенсацией невозможно. Но есть исключения.

Работник просит заменить деньгами отпуск, который превышает 28 календарных дней

Такое право есть у некоторых категорий сотрудников:

педагогов и медиков;
инвалидов;
работников, чей труд связан с вредными и опасными условиями;
людей, живущих в районах Крайнего Севера;
работников с ненормированным графиком.

По желанию все вышеперечисленные категории работников могут обратиться к работодателю с просьбой выплатить деньги за лишние отпускные дни ().

Для каждой из этих категорий продолжительность отпуска разная. Она устанавливается Трудовым кодексом. Например, инвалидам третьей группы полагается два дополнительных дня отпуска в году. А за работу в опасных условиях положено не менее семи календарных дней отдыха к основному отпуску.

Работник не успел сходить в отпуск и увольняется

В этом случае компенсацию за отпуск посчитает бухгалтер, а затем деньги выплатят одновременно с последней зарплатой.

Понятие компенсаций, отличие от оплат компенсирующего характера

Компенсации — это вид вознаграждения, который выплачивается за выполнение определенного количественного или качественного показателя работы. Они могут быть представлены в различных формах, таких как денежные выплаты, бонусы, премии и другие дополнительные льготы. Основное отличие компенсаций от оплаты компенсирующего характера заключается в том, что компенсации предоставляются в виде финансового вознаграждения за достижение определенных результатов, в то время как оплата компенсирующего характера выплачивается для компенсации затрат или ущерба, понесенного сотрудником в связи с выполнением определенного вида работы.

Для лучшего понимания различий между этими двумя понятиями можно составить таблицу сравнения:

Компенсации:
- Основные преимущества: финансовое мотивирование сотрудников, стимулирование достижения целей, улучшение производительности и качества работы.
- Примеры: денежные премии за выполнение плана продаж, бонусы за достижение квартальных целей, премии за индивидуальные достижения.
Оплата компенсирующего характера:
- Основные преимущества: компенсация сотрудника за затраты, ущерб или неудобства, связанные с выполнением определенного вида работы.
- Примеры: выплата компенсации за использование собственного автомобиля для служебных целей, возмещение расходов на переезд по работе, выплата страхового возмещения по случаю несчастного случая на производстве.

Таким образом, понимание различий между компенсациями и оплатой компенсирующего характера является важным при разработке системы вознаграждения для сотрудников. Надлежащее исследование и анализ конкретных потребностей сотрудников и оценка их вклада в достижение целей компании поможет выбрать оптимальный вид компенсаций или оплаты компенсирующего характера.

Процесс получения компенсации расходов

Для получения компенсации расходов необходимо следовать определенному процессу. В первую очередь, потерпевший должен предоставить документы, подтверждающие факт возникновения расходов. Это могут быть квитанции, счета, договоры и другие документы.

Далее, необходимо составить заявление о компенсации расходов, в котором указать сумму требуемой компенсации и привести аргументы, подтверждающие необходимость данной компенсации. Заявление должно быть составлено в письменной форме и подписано потерпевшим.

Затем, заявление вместе с приложенными к нему документами следует направить в орган, ответственный за рассмотрение вопросов о компенсации расходов. В каждом случае конкретный орган может различаться: это может быть страховая компания, работодатель, государственное учреждение и т.д.

После получения заявления, орган начинает процедуру проверки предоставленных документов и осуществляет рассмотрение дела. Если все необходимые документы представлены и они подтверждают факт возникновения расходов, то потерпевшему может быть выплачена компенсация.

Выплата компенсации может осуществляться различными способами – наличными деньгами, безналичным переводом на банковский счет или иным удобным для потерпевшего способом. Потерпевшему должно быть уведомлено о способе выплаты и сроках получения компенсации.

В случае отказа в компенсации расходов, потерпевший имеет право обжаловать решение органа, который отказал в компенсации. Для этого необходимо обратиться в соответствующую инстанцию с жалобой и предоставить все необходимые доказательства и аргументы в пользу получения компенсации.

Шаги процесса	Описание
Предоставление документов	Потерпевший должен предоставить документы, подтверждающие факт возникновения расходов
Составление заявления	Подготовка заявления о компенсации расходов с указанием требуемой суммы и аргументами
Отправка заявления	Направление заявления и документов в орган, ответственный за компенсацию
Проверка и рассмотрение	Проверка предоставленных документов и рассмотрение дела
Выплата компенсации	Выплата компенсации в установленном порядке и сроки
Обжалование решения	Право потерпевшего на обжалование отказа в компенсации

Налог на прибыль: метод начисления

Если организация применяет метод начисления, сумму компенсации включите в состав прямых или косвенных расходов.

Если организация занимается производством и реализацией продукции (работ, услуг), перечень прямых расходов определите в учетной политике (п. 1 ст. 318 НК РФ).

Внимание: при утверждении перечня прямых расходов в учетной политике помните, что деление расходов на прямые и косвенные должно быть экономически оправданно (письма Минфина России от 26 января 2006 г. № 03-03-04/1/60, ФНС России от 24 февраля 2011 г

№ КЕ-4-3/2952). В противном случае налоговые инспекторы могут пересчитать налог на прибыль.

Так, компенсацию, начисленную сотрудникам, непосредственно занятым в производстве, учтите в составе прямых расходов. Компенсацию за неиспользованный отпуск, начисленную администрации организации, отнесите к косвенным расходам.

Компенсацию, которая относится к прямым расходам, учитывайте при расчете налога на прибыль по мере реализации продукции, в стоимости которой она учтена (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).

Компенсацию, которая относится к косвенным расходам, учтите при расчете налога на прибыль в последний день месяца, в котором она была начислена (п. 2 ст. 318, п. 4 ст. 272 НК РФ).

Если организация оказывает услуги, то прямые расходы можно учесть, как и косвенные, в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

В торговых организациях компенсации за неиспользованный отпуск признаются косвенными расходами (абз. 3 ст. 320 НК РФ). Поэтому учитывайте их при расчете налога на прибыль в месяце, в котором они были начислены.

Пример, как учесть выплату компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Организация на общем режиме (метод начисления, резерв на оплату отпусков в налоговом учете не создает)

ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается оптовой торговлей.

Менеджер организации А.С. Кондратьев увольняется 11 марта. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 8330 руб.

Прав на вычеты по НДФЛ у Кондратьева нет. НДФЛ с компенсации составил: 8330 руб. × 13% = 1083 руб.

В марте бухгалтер «Гермеса» сделал проводки:

Дебет 96 Кредит 70 – 8330 руб. – начислена компенсация за неиспользованный отпуск;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1083 руб. – удержан НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 50 – 7247 руб. (8330 руб. – 1083 руб.) – выплачена из кассы компенсация (за минусом НДФЛ).

При расчете налога на прибыль за март бухгалтер включил в текущие расходы всю сумму начисленной компенсации (8330 руб.).

Ранее, при создании резерва на оплату отпусков, в бухучете возникла вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив. Это произошло из-за того, что при формировании резерва в бухучете были отражены соответствующие расходы, а в налоговом нет. При начислении компенсации возникает обратная ситуация: сумма компенсации включается в состав расходов в налоговом учете, а в бухгалтерском нет, поскольку она списывается за счет резерва. Поэтому в бухучете следует отразить частичное списание отложенного налогового актива.

Бухгалтер сделал проводку:

Дебет 68 Кредит 09 – 1666 руб. (8330 руб. × 20%) – списан (частично) отложенный налоговый актив.

Пример, как учесть выплату компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Организация на общем режиме (метод начисления), относится к малым предприятиям и не создает резерв на оплату отпусков

ООО «Торговая фирма «Гермес»» занимается оптовой торговлей.

Прав на вычеты по НДФЛ у Кондратьева нет. НДФЛ с компенсации составил: 8330 руб. × 13% = 1083 руб.

В марте бухгалтер «Гермеса» сделал проводки:

Дебет 44 Кредит 70 – 8330 руб. – начислена компенсация за неиспользованный отпуск;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1083 руб. – удержан НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 50 – 7247 руб. (8330 руб. – 1083 руб.) – выплачена из кассы компенсация (за минусом НДФЛ).

Замена отпуска денежной компенсацией

Если работник хочет получить компенсацию за неотгулянный отпуск без увольнения, порядок её оформления выглядит так:

Нужно написать заявление руководству с просьбой провести замену отпуска деньгами. О том, как правильно его составить, расскажем чуть ниже.
Руководитель может принять заявление о выплате компенсации либо отказать — тогда отпуск придётся отгуливать. Если начальство согласно компенсировать неотгулянные дни деньгами, то в бухгалтерии должны оформить соответствующий приказ и обязательно ознакомить с ним работника.
Затем рассчитывается компенсация. Деньги перечисляют вместе с зарплатой.

Какими налогами облагается компенсация отпуска?

Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы

При этом важно учесть несколько нюансов:

При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.

Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.

Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:

в число прямых или косвенных расходов — при методе начисления;
в расходы на момент выдачи сотруднику — при кассовом методе.

Каким документом в 1С оформить акт о расхождениях с Wildberries

Акт о расхождениях с Wildberries формируется в том случае, если при приемке товаров от Wildberries обнаружилось расхождение между количеством номенклатуры по накладной и ее фактическим количеством.

Торговля через маркетплейсы может вестись в разных конфигурациях 1С, поэтому принцип отражения акта о расхождениях будет отличаться. В программе 1С: Управление торговлей есть соответствующий документ «Акты о расхождениях после перемещения». Для того чтобы активировать данную функцию в программе, перейдите в раздел «НСИ и администрирование», выберите пункт «Склад и доставка», разверните вкладку «Перемещение товаров» и поставьте галочки рядом с полями:

Перемещение товаров;
Акты о расхождениях после перемещения.

Далее перейдите в раздел «Склад и доставка», выберите пункт «Внутренние документы (все)», нажмите на кнопку «Создать» и выберите пункт «Перемещение товаров».

На вкладке «Основное» укажите склад-отправитель и склад-получатель. На вкладке «Товары» с помощью команды «Добавить» добавьте в табличную часть документа нужные товары. Запишите и проведите документ.

На основании данного документа создайте акт о расхождениях после перемещения.

На вкладке «Главное» укажите статус – «Отрабатывается», а на вкладке «Товары» добавьте фактическое количество номенклатуры.

Колонка «Расхождения» заполнится автоматически исходя из тех данных, которые вы указали в колонке «Факт».

Далее заполните колонку «Как отработать расхождения». Это можно сделать построчно и указать для каждой строки значение вручную или автоматически. Нажмите на кнопку «Как отработать расхождения», выберите способ отработки расхождения, нажмите на кнопку «ОК» и данные заполнятся согласно выбранному критерию для выделенных строк.

В зависимости от способа оформления расхождения происходит и оформление документов. Например, если вы выбрали вариант «Оформить», то на вкладке «Основное» есть команда для переоформления «Оформить документы».

Перейдите по этой ссылке, нажмите на кнопку «Изменить», и данные документа автоматически изменятся. После оформления всех необходимых документов статус акта о расхождениях можно поменять на «Отработано».

В том случае, если вы работаете с конфигурацией 1С: Бухгалтерия, сформировать акт о расхождениях можно на основании документа «Реализация товаров и услуг», который был создан при передаче товаров на комиссию.

Для этого перейдите в раздел «Продажи», выберите пункт «Реализация (акты, накладные, УПД)». На основании данного документа, создайте акт о расхождениях (полученный).

Укажите фактическое наличие товаров и сумму, а затем сохраните и проведите документ.

Обратите внимание, что данный документ не создает проводки. Он необходим для последующего оформления корректировки реализации

Компенсация расходов самозанятому

Самозанятые лица обязаны оформлять и передавать заказчику соответствующий чек при получении от него оплаты своих услуг. Этот чек имеет важнейшее значение для заказчика услуг, поскольку при отсутствии такого чека он не сможет отнести стоимость услуг на расходы при расчете налога на прибыль. Об этом прямо говорится в п. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ). Чек также нужен для того, чтобы подтвердить отсутствие обязанности по исчислению страховых взносов на сумму выплат, произведенных в пользу самозанятого лица, не являющегося ИП (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Соответственно, встает вопрос: чек должен оформляться только на стоимость услуг или на стоимость услуг и сумму возмещаемых расходов? Сразу ответим, что вопрос спорный и до сих пор отсутствуют внятные разъяснения чиновников на этот счет. Равно как и отсутствует судебная практика по этой ситуации. Какой же вариант является наиболее оптимальным для сторон?

В п. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ сказано, что чек оформляется «при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения». Сама по себе компенсация не является доходом от оказания услуг, поэтому вроде бы чек на нее оформлять не нужно. С другой стороны, в данной норме не сказано, что чек составляется непосредственно и только на сумму дохода. Напротив, там сказано, что чек оформляется при произведении расчетов, связанных с получением дохода. Компенсация расходов связана с получением дохода, поэтому с этой позиции чек следует формировать и на сумму такой компенсации.

Но эту ситуацию можно рассмотреть и под другим углом. Например, можно вспомнить о том, что согласно ст. 41 НК РФ признаком дохода является наличие экономической выгоды. В случае с компенсацией расходов говорить о наличии выгоды не приходится. Следовательно, можно сделать вывод, что получение возмещения не является доходом вовсе, а значит, оформлять чек на эту сумму и платить с нее НПД не нужно. Но такая позиция, скорее всего, не найдет отклика у налоговиков. Да и в письмах чиновников, хотя и содержится отсылка к ст. 41 НК РФ, но все равно делается вывод, что возмещаемые суммы являются доходом физлица (письма Минфина от 22.06.2012 № 03-04-09/6-64, от 28.09.2020 № 03-04-06/84695, от 26.07.2021 № 03-04-05/59664).

В-общем, на сегодняшний день ясности в этом вопросе нет. Соответственно, вне зависимости от того, какой вариант будет выбран сторонами, возникают налоговые риски. Например, если чек будет пробит только на сумму вознаграждения, то у организации могут возникнуть сложности с отнесением суммы компенсации на уменьшаемые расходы. Кроме того, налоговые органы могут указать на то, что с суммы компенсации компании следовало удержать НДФЛ в качестве налогового агента.

Учитывая неоднозначность, лучше избежать спорной ситуации, поступив следующим образом: при оформлении договора с самозанятым лицом стоимость его услуг определить как состоящую из двух частей (постоянной части и переменной). Переменная часть будет зависеть от суммы расходов гражданина при исполнении договора. Соответственно, при таком варианте оформления чек будет оформляться на всю сумму, включая сумму компенсируемых таким образом затрат.

В итоге сумму по чеку организация совершенно спокойно отнесет на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, а претензии в части НДФЛ у налоговых органов возникать не будут.

Компенсация расходов при нарушении договора: как восстановить свои права?

При заключении договора стороны обязуются выполнять свои обязательства и соблюдать условия, предусмотренные в договоре. Однако, иногда одна из сторон может нарушить свои обязательства, что может привести к убыткам и расходам другой стороны.

В таком случае, потерпевшая сторона имеет право требовать компенсации расходов, понесенных в связи с нарушением договора. Компенсация расходов означает возмещение фактических убытков, понесенных в результате нарушения договора.

Для того чтобы успешно восстановить свои права при нарушении договора и получить компенсацию расходов, потерпевшая сторона должна предъявить документально подтвержденные расходы

Важно правильно оформить требование о компенсации расходов, указав причины и размеры убытков, а также предоставить необходимые доказательства издержек

Для более наглядного представления потерпевшей стороне можно воспользоваться таблицей, где будет указано:

№	Наименование расходов	Сумма расходов	Документы-подтверждающие расходы
1	Аренда помещения	200 000 рублей	Договор аренды
2	Зарплата сотрудников	150 000 рублей	Табеля учета рабочего времени
3	Затраты на рекламу	50 000 рублей	Договор с рекламным агентством

Предоставив такую таблицу, потерпевшая сторона сможет четко и документально обосновать требование о компенсации расходов

Важно иметь в виду, что выплата компенсации расходов осуществляется за счет денежных средств нарушителя договора

Однако, следует отметить, что компенсация расходов – это не единственный способ восстановить свои права при нарушении договора. В некоторых случаях возможно требовать полного возмещения убытков, причиненных нарушением договора, в том числе морального вреда. Это уже решается в судебном порядке при наличии убытков и соответствующих доказательств.

В любом случае, при нарушении договора и понесении расходов, потерпевшие стороны могут обратиться за помощью к юристам и специалистам в области права, чтобы корректно оформить и подтвердить свои требования, защитить свои интересы и восстановить нарушенные права.