Налоги в гонконге - преимущества налоговой системы гонконга

Налоги на физических лиц в Гонконге

С ними всё в полном порядке. Налоги на граждан в Гонконге делают жизнь в нем необременительной и относительно простой. О том, что Гонконг когда-нибудь станет оффшором, говорить не приходится, но максимальная ставка в 17% (в реальности налоги будут существенно меньше) – это очень и очень неплохо.

Персональный налог в Гонконге (привязка к чистому налогооблагаемому доходу, альтернатива – показатель чистой прибыли, в этом случае ставка налога фиксированная – 15%, расчёт по меньшему показателю):

До 50 тыс. HKD – 2%.
От 50 тыс. HKD до 100 тыс. HKD – 6%.
От 100 тыс. HKD до 150 тыс. HKD – 10%.
От 150 тыс. HKD до 200 тыс. HKD – 14%.
Более 200 тыс. HKD – 17%.

На что ещё важно обратить внимание (типовые ставки некоторых других сборов):

Налог на прирост капитала – 0%.
Налог на зарубежный доход – 0%.
Налог на дивиденды, выплачиваемые компанией в Гонконге – 0%.

Налоги на резидентов Гонконга:

От труда.
От бизнеса (коммерческой / предпринимательской деятельности).
От сдачи в аренду недвижимости.
От полученных пенсионных выплат.

Налоги на нерезидентов Гонконга:

От труда (если услуги были оказаны внутри Гонконга).
От бизнеса (коммерческой / предпринимательской деятельности), если физическое лицо через структуру в Гонконге.
От сдачи в аренду недвижимости (если она физически находится в Гонконге).

Несложно заметить, что налоги в Гонконге для резидентов и нерезидентов отличаются только «привязкой» к самому Гонконгу (если не считать пенсионных выплат). Поэтому можно говорить о том, что налоговая система Гонконга на практике никак не «выделяет» иностранцев и нерезидентов.

Статус налогового резидента Гонконга для физического лица, квалификационные условия (любое из):

Любое ФЛ, постоянно или обычно проживающее в Гонконге.
Любое ФЛ, находящееся в Гонконге 180 дней за 1 год / 300 дней за 2 года (при условии, что один из них может быть классифицирован как налоговый).

Также стоит учитывать, что налогообложение в Гонконге находится на пороге больших перемен. Мы сейчас говорим о возможном (!) отказе от территориального принципа взимания налогов. А ведь этот фактор является одной из причин популярности Гонконга у бизнеса. Если законопроект будет принят, возникнут принципиально новые обстоятельства и условия. Поэтому поводов вернутся к налогам в Гонконге ещё будет предостаточно.

Покупка оффшорных фирм

В таком неоднозначном регионе как Гонконг приобретение готового предприятия является более выгодным предложением, чем самостоятельное его оформление. Покупку нового бизнеса лучше доверить фирме, которая специализируется в таких вопросах.

У будущего бизнесмена могут возникнуть много сложностей. Организации, предлагающие свои услуги, довольно легко избегают проблем. Они оперируют уже налаженными схемами и связями.

Регистрацию, проводящую впервые, они оформляют на граждан развитых государств. Организаторы тесно сотрудничают с номинальными директорами и акционерами, которых рядовому бизнесмену достаточно сложно найти.

Под рукой всегда есть секретари с гонконгским резидентством. Также эти компании помогают решить вопрос юридического адреса и прочих многочисленных проблем.

Гонконг на сегодняшний день официально не является оффшорной зоной. Но некоторые прорехи в налоговом законодательстве дают основания считать его таковой.

Основной акцент делается на происхождение прибыли. Если доход был получен на территории Гонконга, то владельцу предприятия придется заплатить подоходных 16,5% налога, а также еще некоторые сборы. При подтвержденных иностранных сделках, в результате которых были заработаны средства, уровень налоговой нагрузки равняется нолю.

Но даже те налоговые взыскания, которые могут возлагаться на зарубежные компании, зарегистрированное в Гонконге, настолько незначительные, в сравнении с европейскими странами, что, фактически, этот китайский экономический регион можно вполне считать территорией оффшора.

Выгоды офшорного бизнеса в Гонконге

Тем, кто обдумывает варианты организации подобного бизнеса и подбирает подходящую юрисдикцию, следует понимать, что как офшор Гонконг имеет свои плюсы и минусы. К минусам можно отнести то, что регистрация компании здесь, в отличие от расположенных на разных островах офшорах, осуществляется по определенным, более сложным правилам.

Кроме того, операции компаний подвергаются контролю на предмет их действительного исполнения за рубежами специального экономического района Китая. В случае если налоговый орган Гонконга признает их совершенными внутри территории, придется уплатить налоги. Но нужно сказать, что даже в этом случае налоги будут ниже, чем в странах Европы и большинстве штатов Америки.

В целом список минусов таков:

Вести финансовую отчетность нужно обязательно. Столь же обязательна ее проверка местными аудиторами.
Штат компании должен состоять как минимум из 2-3 человек: директора, акционера, секретаря. Директор и акционер могут быть одним лицом. Они (или он) должны быть иностранцами, секретарь – резидентом Гонконга.
При увеличении уставного капитала нужно оплатить налог в размере 0,1% от суммы увеличения. Необходимо выпустить хотя бы 2 акции и при изменении их собственников оплатить гербовый сбор. Зато уставной капитал может быть в любой валюте и минимальный его размер – 1 гонконгский доллар (0,13 $).
Офис компании необходимо зарегистрировать в Гонконге.
Ежегодно придется сдавать отчет в Регистр компаний.

К плюсам офшорного бизнеса в Гонконге следует отнести то, что регистрация компании в «приличной» юрисдикции позволяет ей вести и обычный бизнес в странах с жестким финансовым контролем. С точки зрения специалистов, плюсы от регистрации компании в Гонконге серьезно перевешивают минусы от этого решения.

Список основных преимуществ:

Порт Гонконга освобожден от уплаты пошлин при ввозе и вывозе товара.
По всем сделкам, признанным зарубежными, налог – 0%. Если все сделки фирмы относятся к таковым, придется платить только ежегодную пошлину – примерно 290 $.
Несмотря на правило о собственниках и директорах компании, на эти должности могут быть определены номинальные лица.
Проведение собраний акционеров необязательно.
Существует возможность приобретения готовых фирм, в том числе и «отлежавшихся» – таких, которые номинально действуют уже несколько лет, а не зарегистрированы вчера.
Оформить компанию достаточно легко, заявку на регистрацию можно подать даже через интернет.
Уровень коррупции в Гонконге низкий и ежедневные визиты пожарных инспекторов и специалистов санитарно-эпидемиологической службы здесь исключены.
Валютный контроль отсутствует.

Налоговые вычеты в Гонконге. Расходы компаний в Гонконге — что можно вычитать?

Из налогооблагаемой базы исключаются все расходы, относящиеся к коммерческой деятельности компании, такие, как:

Расходы на аренду недвижимости под офис (если есть)
Оплата труда штатного персонала (если имеется)
Все имеющиеся операционные расходы, траты на рекламу
Комиссионные расходы, которые оплачиваются по заемам (если имелись)
Расходы директоров (командировки, проживание в отелях во время командировок, иные административные расходы)
Затраты на регистрацию торговых марок или патентов
Затраты на покупки в сфере интеллектуальной собственности
Затраты на процесс обучения, при условии прямого отношения данных затрат к получению доходов, в том числе и расходы на рыночные исследования и исследования в области маркетинга
Пенсионные выплаты и страховые взносы
Амортизационные отчисления

Недопустимо вычитать следующие расходы:

Расходы личного характера, не имеющие прямого отношения к деятельности
Потери или дарения активов
Аренда офисных и иных помещений, не имеющих отношения к ведению бизнеса

Ответственность за финансовый документооборот и его хранение

Существуют определенные правила хранения и предоставления финансовой и иной документации, имеющей отношение к процессам транзакций в Гонконге. Эти правила едины для всех представителей бизнеса. Гонконг обязывает все компании хранить документы в течение семи лет.

Стоимость регистрации компании

В приведенной ниже таблице указаны услуги, которые предоставляются клиентам при покупке оффшорной организации. Примерная цена такой регистрации варьируется в пределах 2550 — 3550 $. Ежегодное продление составит порядка 1200 — 1650$ в год.

Тип предприятия с стандартный уставным капиталом (HK $10 000)

Новая компания

Лицензия на ведение бизнеса	1 год
Государственная пошлина	+
Услуги секретаря	1 год
Юридический адрес	1 год
Пакет документов	Первичный, апостилированный

Готовое предприятие

Лицензия на ведение бизнеса	1 год
Государственная пошлина	+
Услуги секретаря	1 год
Юридический адрес	1 год
Пакет документов	Первичный, без апостиля + услуги по передаче акций

При желании акционерам оффшорного предприятия могут быть оказаны сопутствующие услуги, необходимые для нормального существования оффшорного предприятия:

апостилированная доверенность;
физическое лицо, зарегистрированное на территории Китая, в качестве номинального участника;
номинальный участник нерезидент Китая;
документация с апостилем;
курьерские услуги;
аудиторские услуги резидента Гонконга.

Стоит помнить обо всех преимуществах приобретения компании в оффшорной юрисдикции Гонконга. Приобретая подобный бизнес в существующих международных отношениях, клиент может быть уверен в исключении возможных исков со стороны Евросоюза или Соединенных штатов Америки, так как Гонконг находится под протекцией Китая. Кроме того, открытие международного предприятия в данной местности значительно сэкономит материальные ресурсы клиентов, чей бизнес тесно контактирует с азиатскими партнерами. Исходя из всего сказанного, вложение определенной суммы денег в оформление оффшорного учреждения значительно уступает приобретаемым выгодам.

Служащие

Нарушение сроков подачи налоговой декларации чревато судебными взысканиями и штрафами. Все участники оффшорного учреждения (вне зависимости от степени занятости или должностного положения) причисляются к служащим предприятия. Следовательно, каждая компания обязана предоставить в управление полную информацию о заработной плате каждого служащего оффшора в том или ином отчетном периоде со 2.04 до 1.05.

В том случае, если компания не вела активную деятельность или не имеет наемных сотрудников, в конкретном отчетном периоде оффшор обязан предоставить «нулевую» декларацию. При отсутствии гонконгского удостоверения личности в декларацию вписывается номер паспорта служащего.

Финансовая отчетность включает в себя не только официальную зарплату, но и дополнительные денежные выплаты в качестве вознаграждения за те или иные услуги. Окончательное решение о налогообложении директоров принимается Департаментом по налогам и сборам на основании предоставленных подтверждающих документов в каждом конкретном случае. Чтобы избежать подобных ситуаций, директор должен заключить с оффшором простой контракт, регламентирующий те или иные услуги. Обычные служащие не подвергаются налогообложению, если не осуществляют свою деятельность на территории Гонконга.

Уникальное офисное пространство Pinterest

Когда компания , расположенная в Сан-Франциско, начала стремительно расти и набирать людей в отдел продаж и на должности инженеров, они стали рассматривать Сиэтл в качестве нового места для поиска талантов. Однако у специалистов по продажам и инженеров довольно разные потребности и стиль работы. Отделам продаж нужны выделенные места для звонков и работы с клиентами, а инженерам нужны помещения для мозгового штурма с маркерными досками, а также места, где можно сосредоточиться на своей работе.

Компания Pinterest поставила перед WeWork задачу разработать динамическое офисное пространство, в котором обе группы специалистов могли получить то, что им нужно. В результате был создан новый офис в Сиетле с тихими пространствами для сосредоточенной работы и зонами общего пользования для проведения официальных и развлекательных мероприятий.

Офис Pinterest в пространстве WeWork в Сиэтле.

Этапы открытия офшора

Те, кто в совершенстве владеет английским или китайским языком и кого открытие офшора в Гонконге не пугает, может заняться оформлением своей компании самостоятельно. Для этого придется пройти следующие этапы процедуры:

одобрение наименования компании, поскольку название фирмы должно быть уникальным;
отправка документов в Регистр компаний;
регистрация в Департаменте по налогам и получение там сертификата о регистрации;
открытие счета компании в банке (в зависимости от выбранного банка это займет от 2 до 4 недель).

Необходимый пакет документов

Для оформления компании понадобятся:

Заявление о регистрации фирмы. Документ должен быть заверен подписями всех акционеров и директоров.
Данные по следующему перечню: наименование компании, юридический адрес, директор, секретарь, акционеры. Сведения о людях, официально зарегистрированных в качестве акционеров и директоров, будут в открытом доступе. Если нужно избежать огласки, придется искать номинальных руководителей.

Во сколько обойдется регистрация компании

Основным расходом при регистрации компании на реальных директоров и акционеров будет сбор за регистрацию – 290 $. Кроме того, обязательно придется нанять секретаря – резидента Гонконга. Тринадцать центов минимального капитала и расходы на ксерокс считать не будем. Не учтены здесь и возможные перелеты в Гонконг и обратно, проживание там, расходы на общественный транспорт, а также оплата консультаций специалистов (для не-специалистов в этой области значительно дешевле будет доверить всю работу профессионалам).

Особенности открытия счета в Гонконге

После получения документов о регистрации предприятия необходимо открыть счет в банке Гонконга, Китая или любом мировом банке, предоставляющем счета для обслуживания офшоров. Основная сложность – решение о том, открывать счет или нет, принимает сам банк, и он не обязан это делать.

Тем, у кого есть гражданство США или Западной Европы, волноваться не стоит. А вот с гражданством одной из стран СНГ придется еще поискать банк, который согласится открыть заявителю счет. Дело в том, что наши сограждане успели изрядно «наследить» по миру, став фигурантами различных финансовых скандалов и уголовных дел. Кроме того, часто требуют, чтобы директор для прямого общения с менеджерами банка свободно владел китайским или английским языком. Но найти подходящий банк и открыть в нем счет обязательно удастся.

Задачи новой технологической долины

Одна из целей ИНТЦ МГУ «Воробьевы горы» — наладить связь между университетом и бизнесом. Появление инфраструктуры подобного уровня — это ответ на уже сформированный запрос технологического бизнеса, который нуждался в эффективной площадке для локализации своей наукоемкой деятельности в Москве.

Кластер «Ломоносов» предоставит малым и средним технологическим компаниям и стартапам возможность получать прямые запросы от корпоративных заказчиков на научно-технологические разработки, а крупному бизнесу и корпорациям — упростить поиск инновационных решений для внедрения и масштабирования.

Кроме того, сам флагманский кластер будет мультипрофильным. Здесь разместятся компании из разных сфер, а также появятся программы создания новых технологических стартапов на базе студенческих команд. С помощью дополнительных программ, акселераторов, менторства крупных корпораций молодые команды получат возможность ускорить коммерциализацию научных разработок. Таким образом, «Ломоносов» станет окном возможностей для стартапов, находящихся вне контура МГУ, и позволит им попасть на ведущую научную площадку страны. В этом начинающим компаниям также поможет Московский инновационный кластер за счет своей широкой партнерской сети, а также наработанного опыта в проведении технологических конкурсов, где заказчиками выступают крупные корпорации.

Инициатором создания технологической долины — Инновационного научно-технологического центра (ИНТЦ) — выступил МГУ имени М. В. Ломоносова. На территории ИНТЦ расположатся девять профильных кластеров, каждый из которых будет отвечать за одно из научно-технологических направлений: от биомедицины и робототехники до информационных и космических технологий

i.moscow

Преимущества регистрации компании в офшоре Гонконг

Официально Гонконг не является офшором, он попадает под классификацию мидшора, то есть, юрисдикции, которая находится под меньшим правовым давлением. Так, например, если компания не ведет постоянную деятельность и не имеет коммерческой недвижимости на территории Гонконга, то она освобождена от выплаты налогов. При этом если компания все же имеет представительство в САР или ведет деятельность на его территории, то налог на прибыль нельзя назвать очень высоким, ставка составляет 16.5%.

К этому следует прибавить, что иностранные дивиденды не засчитываются в доход компании. Также при наличии дивидендов иностранных акционеров они не облагаются налогом. То есть, в счет дохода идет только прибыль, полученная на территории Гонконга. На территории САР практически отсутствуют таможенные пошлины как на экспорт, так и на импорт.

Особенности офшорной зоны

Несмотря на то, что Гонконг не является в полном смысле офшором для ведения бизнеса здесь очень хорошие условия

В первую очередь обращают внимание на банковскую систему. Преимущества офшоров заключается в том, что можно сохранять анонимность акционеров и сотрудников компаний и банки Гонконга в этом помогают

Информация о клиенте разглашается в двух случаях: если клиент дал на то согласие; если речь идет о нарушении закона. САР не осуществляет валютный контроль.

Зарегистрировать компанию в офшоре Гонконг выгодно еще и потому, что отсутствует правовое давление со стороны Соединенных Штатов Америки и Евросоюза. Кроме того, Гонконг не числится в «черных» списках офшорных зон.

Как выбрать подходящую co-working гавань для фрилансера

Выбор подходящей co-working гавани для фрилансера является важным шагом для успешной работы. Вот несколько факторов, которые следует учесть при выборе:

Расположение

Одним из ключевых факторов является расположение co-working гавани. Она должна быть удобно расположена и легко доступна для вас. Учтите расстояние от вашего дома или места проживания, чтобы избежать длительных и неудобных поездок.

Удобства и услуги

Проверьте, какие удобства и услуги предоставляются в co-working гавани. Некоторые из них могут включать быстрый интернет, конференц-залы, кухни, кофейни, принтеры и сканеры, а также возможность аренды рабочего места или переговорной комнаты по необходимости. Убедитесь, что предоставляемые услуги соответствуют вашим потребностям и помогут вам эффективно работать.

Рабочая атмосфера

Посетите co-working гавань и оцените атмосферу работы. Узнайте, какие типы профессионалов работают там и какая атмосфера царит внутри. Некоторые co-working гавани могут быть более формальными и тихими, в то время как другие могут быть более креативными и энергичными. Выберите ту, которая соответствует вашим предпочтениям и поможет вам сосредоточиться на работе.

Цена и гибкость

Оцените стоимость членства в co-working гавани и узнайте, какие условия предлагаются. Некоторые гавани предлагают различные планы и опции, такие как ежедневное, еженедельное или месячное членство. Убедитесь, что цена соответствует предоставляемым услугам и вашему бюджету

Также обратите внимание на гибкость условий, чтобы иметь возможность изменить свой план, если это потребуется

Сообщество и сеть контактов

Одним из преимуществ co-working гаваней является возможность встречи и общения с другими профессионалами. Узнайте, какая сеть контактов доступна в co-working гавани и какие мероприятия и мероприятия проводятся для участников. Это может быть полезным для расширения своего профессионального круга и получения новых возможностей.

Учитывая эти факторы, вы сможете выбрать подходящую co-working гавань, которая поможет вам эффективно работать и достигать своих целей в качестве фрилансера.

Регистрация компании в Гонконге

Провести регистрацию предприятия в оффшорной индустрии на территории этого административного центра можно лично или дистанционно в течение 2-3 дней.

Как открыть компанию в Гонконге

Открытие оффшорной организации производится в 6 этапов:

подтверждение и идентификация названия организации в юридическом перечне;
сбор документации и ее оформление согласно заявленным требованиям;
проведение оплаты регистрационных сборов, размер которых установлен законодательством;
занесение оффшорного учреждения в списки РКГ;
юридическое заверение бумаг;
апостиллирование;
получение подтверждающей документации посредством курьерской службы международного уровня.

Процесс подачи декларации

Чтобы перечислить оплату юридическое лицо составляет декларацию согласно собственного уровня товарооборота, сферы деятельности и прочих деталей. Помимо данного формуляра в уполномоченные органы подается еще несколько документов:

Annual Return. Бланк, содержащий информацию о местонахождении офиса, директорах и учредителях организации, акционерах и уровне уставного капитала. Если за последний год фирма поменяла управляющих лиц, адрес или иные данные, это должно быть отражено в документе. Бланк заполняется секретарем корпорации, который всегда назначается из числа местных жителей.
Финансовая отчетность. Необходима для расчета подоходного налога в Гонконге. Подается в управление ежегодно, составляется с помощью аудитора. При отсутствии коммерческой деятельности на протяжение последнего года необходимо подать нулевую декларацию. Копии переданных данных должны храниться в архивах не менее 7 лет, за нарушение срока предусмотрено наказание.
Налоговая отчетность. Налоговый год закачивается 31 марта, на следующий день уполномоченный орган выпускает декларации. Для фирм, ведущих деятельность первый год, не допустима передача документа позднее 18 месяцев с момента регистрации. На заполнение декларации после выпуска отводится 1 месяц. Выплаты осуществляются в два этапа: 75% и 25%. За просрочку назначается штраф в 10 тысяч HKD и трехкратное увеличение суммы налога.

Узнать подробности о системе налогообложения Гонконга, особенностях регистрации фирмы в административном округе и прочие данные вы можете в компании UraFinance.

Регулирование и особенности регистрации компаний

Зарегистрировать предприятие в офшоре Гонконг только первый шаг. Понадобится назначить аудиторов и проводить ежегодные собрания акционеров. Однако, собрания не обязательно должны проходить в Гонконге, так что это своего рода послабление для иностранных компаний.

В течении месяца после регистрации компании необходимо встать на учет в налоговом департаменте САР Гонконг. Регистрационный номер в налоговой будет соответствовать номеру в отчетах о налоге на прибыль.

Регулирующий орган и законодательство

Все компании, зарегистрированные в офшоре Гонконг, действуют в рамках «Указа о компаниях Гонконга» от 1984 года и Основного закона. Регулирующим органом выступает Реестр компаний Гонконга. Именно с этой организацией необходимо решать все вопросы по поводу деятельности созданной компании.

Лицензированный вид деятельности

Зарегистрировать фирму в Гонконге можно только по лицензии, если выбранная сфера деятельности – общественное питание, туризм, банковская сфера, финансовые услуги, экспорт и импорт товаров. Получить соответствующую лицензию можно в Реестре компаний Гонконга.

Организационная форма и наименование компании

Выбирая название компании необходимо строго следовать ограничениям, накладываемым юрисдикцией САР Гонконг. В первую очередь речь идет о словах, которые не могут присутствовать в названии:

Bureau;
Bank;
Department;
Stock Exchange;
Government;
Mass Transit;
Federation;
Public Accountant;
Chamber of Commerce;
Commission;
Municipal;
Council;
Kaifong;
Trust;
Cooperative;
Certified Public Accountant;
Underground Railway;
Unified Exchange;
Savings;
Authority;
Re-insurance;
Tourist Association;
Assurance;
Building Society;
Insurance.

В названии обязательно должен быть отображен тип компании – LLC, LBS, Limited Liability Company, Limited by Shares.

Уставной капитал и управление компанией

Учредителям компании понадобится определиться с размером уставного капитала. На территории Гонконга уставной капитал может быть хоть 1 USD. Однако, в большинстве случаев ориентируются на сумму от 10 000 HKD, с акциями по 1-2 HKD. Несмотря на то, что валютный контроль не осуществляется, принято использовать гонконгские доллары.

Налоги и госпошлины

Как уже отмечалось, налогообложение в Гонконге схоже со стандартными офшорами. НДС отсутствует, налог на прибыль в офшоре Гонконг – 16.5%. При этом иностранные дивиденды не считаются прибылью и не облагаются налогом. Налог на прирост капитала отсутствует.

С компаний взимаются:

гербовый сбор;
налог на недвижимое имущество (если оно есть на территории Гонконга);
отчисления на социальное страхование;
налог на капитал;
оплата за услуги секретаря и аудитора;
подоходный налог.

При регистрации компании необходимо оплатить государственную пошлину – 1 720 HKD.

Отчетность и раскрытие информации

Сведения об учредителях, сотрудниках и акционерах компании предоставляются Реестру компаний Гонконга и являются публичными данными. Для нерезидентных компаний является обязательным подача годового отчета и бухгалтерской отчетности. Налоговые декларации подаются каждые 12 месяцев в Налоговый департамент Гонконга. Отчеты могут быть закрытыми.

Двойное налогообложение

С января 2017 года САР Гонконг не числится в «черном» списке офшорных зон Российской Федерации. В июне 2016 года был подписан закон об избежании двойного налогообложения. Помимо Российской Федерации, Гонконг заключил подобные соглашения со следующими странами:

Австрия;
Бельгия;
Бруней;
Великобритания;
Ирландия;
Испания;
Индонезия;
Китай;
Кувейт;
Мальта;
Нидерланды;
Мексика;
Португалия;
Франция и еще 15 странами.

Налогообложение в Гонконге, основные факты

Все мы привыкли к тому, что Гонконг часто называют ведущим азиатским оффшором. Такое утверждение в принципе является неверным, так как налоги в Гонконге никто отменять не собирался. Но и в категорию классических оншоров город не попадает, ведь уровень налогов довольно низкий, плюс надо учитывать многочисленные налоговые льготы. Именно поэтому мы считаем, что Гонконг наряду с Сингапуром – типичные представители мидшоров.

Основные факты о Гонконге:

Валюта. Доллар Гонконга (HKD), примерный курс к USD – 7,85:1. Объём торговли с расчётом в HKD в мировых масштабах – 9 место в общемировом рейтинге.
Валютный контроль. Отсутствует.
Принцип взимания налогов. По состоянию на 9 ноября 2022 года – территориальный, но здесь, как мы уже говорили, возможны значительные изменения. Но пока можно констатировать, что прибыль, полученная вне границ Гонконга, налогообложению не подлежит. Это справедливо в отношении даже той прибыли, которая впоследствии была переведена в Гонконг.
Корпоративный налог. Взимается по 2-уровневой системе (с 2018 года). Часть прибыли, не превышающая 2 млн HKD, облагается по льготным налоговым ставкам – 7,5% и 8,25%. Оставшаяся часть дохода взимается по стандартной ставке – 15% и 16,5% (данные для копаний и неинкорпорированных структур).
Налог на прирост капитала. Отсутствует.
Расходы на убыток капитала. Не допускаются.
Налог на дивиденды. Отсутствует, юрисдикция фактического получения дивидендов не имеет значения.
Личное налогообложение. Ставки прогрессивные, зависят от доходов (чистого налогооблагаемого дохода) – от 2% до 17% / 15% от чистой прибыли (что меньше).
Удерживаемый налог (налог у источника). Роялти и гонорары в пользу нерезидентов – по оценочной прибыли, налог на дивиденды и проценты не взимается.
НДС (VAT). Налог на товары и услуги (налог с продаж) не взимается.
Договора СИДН (DTA). 37 двусторонних договоров.
Бухгалтерский учёт. FRS (Financial Reporting Standards, стандарт финансовой отчётности) с 2005 года, база – IFRS (International Financial Reporting Standards).
Налоговый год. Отличается от календарного и продолжается с 1 апреля по 31 марта.
Налог на имущество. 15% от чистой оценочной стоимости (дохода от аренды имущества), его выплачивают собственники недвижимости / земли.
Налог на наследство. Отменён в 2006 году.
Гербовый сбор. Взимается при оформлении некоторых документов, ставка – от 3 HKD до 100 HKD.
Адвалорные пошлины. Ставка плавающая, от 0,1% до 4,25%.
Таможенные акцизы. Только на спиртные напитки, табачную продукцию, углеводородное масло и метанол.
Налог / акцизный сбор на экспорт. Не взимается.
Налог на проживание в отеле (HAT, Hotel Accommodation Tax). Отменён в 2008 году (ставка налога снижена с 3% до 0%).