Налоги для бизнеса и физических лиц в оаэ

Где торгуются и кто может купить ОФЗ

«Народные», распространяются среди частных инвесторов через банки-агенты. Как правило, это банки с государственным участием — Сбербанк, ВТБ, Банк Россия и Россельхозбанк.

Все остальные выпуски в общем порядке обращаются на Московской бирже — МОЕХ.

Можно ли купить ОФЗ-Н без посредников

Нет, нельзя.

Исключения составляют только обычные ОФЗ. Купить напрямую облигации федерального займа без посредников можно только в том случае, если продавцом выступает частное или юридическое лицо. При этом передача права собственности на ценные бумаги производится в рамках Гражданского кодекса РФ, по договору купли/продажи, заверенному нотариально и зарегистрированному в Росреестре.

Лучшие брокеры

В большинстве случаев выгоднее и быстрее можно купить ОФЗ через компании-брокеры. К тому же часто солидные брокерские компании берут на себя обязательства налоговых агентов. Это избавляет клиента от необходимости самому исчислять налоги, подавать налоговую декларацию.

Открытие

Промсвязь

Риком

БКС

Кит

Тинькофф

Финам

Один из мастодонтов рынка. Прекрасный вебпортал, очень низкие комиссии и адекватная поддержка. Рекомендую!

Инвестотдел известного банка. Особых плюсов нет, но и минусов тоже. Середнячок.

Один из самых первых российских брокеров. Комиссии высоковаты, но зато есть интересные стратегии автоследования.

Еще один очень крупный брокер. Хорошая поддержка и низкие комиссии — их конек.

Маленький, но надежный брокер. Отлично подходит новичкам, потому что не навязывает свои услуги и комиссии очень низкие. Рекомендую.

Самый молодой брокер РФ. Есть классное приложение для инвесторов, но комиссии слишком высокие.

Самая крупная инвесткомпания России. Самый большой выбор инструментов, свой собственный терминал. Комиссии средние.

Налогообложение филиалов иностранных банков в ОАЭ

Филиалы иностранных / международных банков облагаются подоходным налогом в эмирате, в котором они созданы и работают. Некоторые эмираты, включая Дубай и Абу-Даби, издали специальные банковские декреты или банковские налоговые «Правила». Эти «Правила» в целом схожи и имеют следующие основные характеристики:

• Налогооблагаемый доход иностранных банков обычно облагается налогом в размере 20%.
• Налогооблагаемая прибыль определяется на основании проверенной аудитором отчетности филиала и подлежит корректировке в соответствии с «Правилами».
• «Правила» содержат ряд положений, касающихся распределения доходов и расходов филиала, а также правила вычета расходов. Например,
  • «Правила» предусматривают, что филиал несет региональные и долевые расходы в соответствии с соотношением его активов и общих активов действующих филиалов.
  • Вычет общей суммы расходов головного офиса и расходов на региональное управление ограничен 2.5% от выручки филиала.
• Кроме того, «Правила» содержат конкретные указания в отношении накоплений / резервов, амортизации банковских активов и переноса налоговых убытков на будущее.
• «Правила» предусматривают процедурные / административные правила (например, срок подачи заявки, штрафы и проценты, порядок уплаты подоходного налога и процесс обжалования).

Центральным компетентным органом по надзору за налоговыми делами и за сбором налогов является Правительственный комиссариат или Департамент финансов каждого эмирата.

Какие расходы могут быть учтены в виде вычета?

В принципе, все законные бизнес-расходы, понесенные исключительно для получения облагаемого дохода, могут быть учтены, хотя порядок учета может варьироваться для различных видов расходов и применяемого бухгалтерского метода. В отношении капитальных активов, расходы, как правило, признаются путем вычета амортизации или списания на протяжении экономической жизни актива или выгоды.

Расходы, имеющие двойное назначение, такие как затраты, понесенные как для личных, так и для деловых целей, должны быть распределены, причем соответствующая часть расходов будет учтена в виде вычета, если они понесены исключительно в целях деловой деятельности налогооблагаемого лица.

Определенные расходы, которые могут быть учтены в соответствии с общими бухгалтерскими правилами, могут быть не полностью учтены для целей корпоративного налогообложения. Такие расходы необходимо добавить к бухгалтерскому доходу для определения облагаемого дохода. Примеры расходов, которые могут или не могут быть учтены (частично или полностью), включают:

Виды расходов	Ограничение на возможность учета в виде вычета
Взятки	Нет вычета
Штрафы и пени (за исключением сумм, присужденных в качестве компенсации за ущерб или нарушение контракта)	Нет вычета
Пожертвования, гранты или подарки, сделанные субъекту, который не является Квалифицированным общественным благотворительным учреждением	Нет вычета
Дивиденды и другие выплаты прибыли	Нет вычета
Корпоративный налог, наложенный в соответствии с Законом о корпоративном налоге	Нет вычета
Расходы, не понесенные исключительно в целях ведения бизнеса налогооблагаемого лица	Нет вычета
Расходы, понесенные для получения дохода, освобожденного от корпоративного налога	Нет вычета
Затраты на развлечения клиентов	Частичный вычет 50% от суммы расходов
Процентные расходы	Вычет чистых процентных расходов, превышающих определенный минимальный порог до 30% от суммы дохода до вычета процентов, налогов, амортизации и списания (за исключением определенных видов деятельности)

Как уменьшить сумму налога

Для этого можно открыть ИИС у брокера, и получить налоговый вычет до 52 тысяч рублей, если деньги на счету находятся 3 года и сумма вклада не превышает 400 тыс. Как бы не сложилось во вложениях, 13% от вклада вы получите всегда. Поскольку с 1 января 2021 года вступает в силу новый аспект налогообложения в размере 13% для вкладов на сумму выше 1 млн., то можно «разделить» вклад среди родственников

Обратите внимание: Министерство финансов посчитает суммарный вклад в разных банках, но от разных лиц пока что не научилось. Также можно использовать и «серые», но доходные схемы, например, онлайн-вложения, криптовалюту

Налоговые льготы и вычеты

Вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Иногда льготы и вычеты предусматривает не только уменьшение процентной ставки, но и возврат части средств, например, за оплату обучения или покупку квартиры. Говоря об основных видах, выделю такие:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные;
• при переносе на следующий период убытков по операциям с ценными бумагами.

 
Инвестиционные вычеты регламентируются статьей 219 пункт 1 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы для инвестиционной деятельности

Налоговые льготы являются одним из основных инструментов, установленных законодательством для стимулирования инвестиций и развития экономики. Их устроены таким образом, чтобы инвесторы могли сэкономить на налогах и использовать эти деньги для дальнейших инвестиций.

Весь налоговый кодекс РФ предоставляет различные налоговые льготы для инвестиционной деятельности. Это могут быть льготы на налоговые начисления по доходам, налоговые вычеты, освобождение от налогов на прибыль и другие.

Основным условием для получения налоговых льгот является выполнение установленных законодательством условий. В разных регионах могут быть установлены разные условия и сроки предоставления льгот.

Одним из видов налоговых льгот являются льготы по налогу на прибыль. Они могут быть предоставлены для инвестиций в определенные отрасли, региональные проекты или социально-экономические зоны. Такие льготы могут предусматривать освобождение от уплаты налога на прибыль в течение определенного периода времени или уменьшение налоговой ставки.

Другим видом налоговых льгот являются льготы по налогу на доходы физических лиц. Они могут предоставляться для инвестиций в ценные бумаги или счета инвестиционных программ. В этом случае инвесторы могут получить налоговый вычет по сумме инвестиций или освобождение от налогообложения доходов от продажных операций по ценным бумагам.

Также существуют налоговые льготы для инвестиций в государственные контракты или реализацию инвестиционных проектов. В этом случае инвесторы могут получить налоговые вычеты по сумме инвестиций или освобождение от налогообложения доходов от реализации проектов.

Важно отметить, что налоговые льготы могут быть предоставлены только в течение установленного законодательством периода. Поэтому инвесторы должны быть внимательны и следить за сроками предоставления льгот

Примеры налоговых льгот для инвестиционной деятельности:

• Освобождение от налога на прибыль для инвестиций в определенные отрасли или региональные проекты
• Освобождение от налога на доходы физических лиц по ценным бумагам или счетам инвестиционных программ
• Налоговые вычеты по сумме инвестиций в государственные контракты или реализацию инвестиционных проектов

Все вышеперечисленные налоговые льготы могут сделать инвестиционную деятельность более привлекательной и помочь сэкономить на налогах. Однако, перед использованием налоговых льгот, необходимо тщательно изучить условия и требования, установленные законодательством.

Важно также отметить, что весь текст статьи предоставлен только для ознакомления и не является юридическим советом. Для получения детальной информации о налоговых льготах рекомендуется обратиться к специалистам или изучить соответствующее законодательство РФ

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, по которому предоставляются налоговые льготы при уплате НДФЛ. Этот инструмент, доступный россиянам с начала 2015 года, дает инвестору право ежегодно размещать на нем сумму, не превышающую 1 млн руб., и приобретать на него финансовые инструменты с некоторыми ограничениями, например, на них нельзя покупать «народные» ОФЗ, во вклады можно размещать не более 15% средств с ИИС, а приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов допускается только на российских биржах.

Для владельцев ИИС существуют налоговые вычеты двух видов, причем инвестор должен выбрать один из них — оба применить нельзя. В зависимости от выбранного вычета индивидуальные инвестиционные счета разделают на тип А и тип Б. «Условие для получения льготы всего одно — не выводить средства из открытого счета на протяжении трех лет», — уточняет Евгений Волков. Один раз избрав тип налоговой льготы, изменить его на альтернативный уже не получится.

Тип льготы А позволяет запросить вычет на взносы средств на ИИС. В этом случае инвестор имеет право получить прибавку в размере 13% от внесенной суммы за весь год. Вычет можно получить с суммы не более 400 тыс. руб. в год, то есть максимально владелец счета сможет за 12 месяцев сэкономить 52 тыс. руб., объясняет Андрей Ревенко.

Второй тип — ИИС с вычетом на доходы (тип Б). В этом случае не облагается налогом прибыль от инвестиций, полученная за три года, то есть от налогообложения освобождается вся прибыль, полученная по данному счету в течение периода инвестирования. «По истечении трехлетнего срока инвестирования (с момента открытия счета) инвестор может не платить налог с полученного дохода от сделок купли-продажи по счету ИИС. Для этого ему необходимо обратиться в налоговую и взять справку, что вычета по первому типу льгот не было получено, и предоставить ее в брокерскую компанию», — рассказывает Игорь Соболев.

При выборе налогового вычета по типу Б налоговым агентом выступает брокер, и инвестору не нужно общаться с налоговой инспекцией. «А вот если вы выбрали тип вычета А, то придется заполнить декларацию самостоятельно», — рассказывает Дмитрий Леснов. Чтобы получить данный тип вычета, инвестору необходимо подать в налоговую справку 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов о наличии ИИС и внесения на него денежных средств, объясняет Соболев.

Владельцам ИИС стоит также помнить, что при закрытии счета ранее, чем через три года, все льготы будут аннулированы. Еще один важный момент заключается в том, что частичный вывод средств с ИИС с одновременным сохранением льгот невозможен. «Если изъять часть средств со счета, это будет равносильно расторжению договора на ведение ИИС», — уточняет Дмитрий Леснов.

В случае с выбором одной из двух возможных льгот по ИИС эксперты советуют ориентироваться на личные инвестиционные стратегии. «На мой взгляд, для облигационных стратегий больше подходит вычет типа А — возврат 13% от взносов на ИИС, не превышающих 400 тыс. руб. Дополнительное преимущество в данном случае можно получить, если составить портфель из облигаций, по которым купонные выплаты также освобождены от налога. В итоге такие вложения могут оказаться более доходными по сравнению с депозитом и даже ПИФом облигаций», — рассуждает Константин Кирпичев.

Для стратегий на рынке акций, по мнению эксперта, более актуален вычет типа Б, который дает возможность освободить от налога весь полученный доход. «Особенно выгодна эта льгота еще и потому, что она применяется ко всей сумме на ИИС в пределах 1 млн руб. в год», — говорит он.

Квалифицируемые виды доходов — Qualifying Income

№53/2023

1. Доходы от операций с резидентами фризон (Free Zone Persons), за исключением доходов, полученных от неквалифицируемых видов деятельности (Excluded Activities);
   Доходы от операций с резидентами фризон будут подпадать под освобождение только при условии, что контрагент приобретает товары и услуги для собственных нужд (use and enjoyment принцип) и не имеет контрактное или иное правовое обязательство передать их иному лицу;
2. Доходы от квалифицируемых видов деятельности (Qualifying Activities) вне зависимости от резидентства контрагента (является контрагент или нет резидентом фризоны ОАЭ);
3. Любые иные доходы при условии, что они не превышают порог существенности (de minimis requirement). Порог существенности равен наименьшему из следующих значений:

5% от совокупной выручки (Revenue) резидента фризоны, который выполнил все иные требования для применения этой льготы (Qualifying Free Zone Person); или
порог в 5 млн дирхам ОАЭ (≈1,36 млн долл. США).
Важно отметить, что ряд операций с недвижимостью не учитываются при расчете данной пропорции (как в числителе, так и в знаменателе).

Свободные экономические зоны в ОАЭ

Самое большое количество свободных экономических зон представлено в Дубае. Их более 20. Наиболее популярные:

• Jebel Ali Free Zone (JAFZ)
• Dubai Airport Free Zone (DAFZ)
• Dubai Internet City (DIC)
• Dubai Media City (DMC)
• Dubai Health Care City (DHCC)
• Dubai International Financial Centre (DIFC)
• Dubai Multi Commodities Centre (DMCC)
• Dubai Knowledge Village
• Dubai Silicon Oasis Authority (DSOA)

Абу-Даби планирует создание сразу нескольких свободных экономических зон. На данный момент популярностью пользуется свободная экономическая зона Twofour54.

Шарджа

• Sharjah Airport Free Zone (SAIF Zone)
• Hamriyah Free Zone (HFZ)

Рас-аль-Хайма

• Ras Al Khaimah Free Trade Zone (RAKFTZ)
• Ras Al Khaimah Investment Authority (RAKIA)

Фуджайра

• Fujairah Free Zone (FFZ)
• Fujairah Creative City

Аджман

Ajman Free Zone (AFZ)

Умм-аль-Кувейн

Umm Al Quwain Free Trade Zone (UAQ FTZ)

Категории инвесторов:

В рамках программного обеспечения имущества инвесторы могут рассчитывать на определенные налоговые льготы. Период учета данного имущества включает три календарных года, включительно. В этом случае плательщики налогов могут учесть расходы на приобретение и восстановление такого имущества в размере до 30% от суммы доходов, зачисляемого в бюджет, при уплате налога на прибыль.

Для инвесторов в области электроэнергии, радиовещания и телевидения предусмотрено особое ограничение в сроке применения налоговых льгот: они действуют в течение трех календарных лет с месячной планкой по осуществлению среднегодового объема доходов, включая три последовательных месяца.

Инновационно-промышленные парки возможно включают в составы организаций, составляющих единый перечень со всеми календарными периодом, включая год и месячную планку, менее шести минимальных размеров в сторону характера и наличия видов экономической деятельности.

Участков санкт-петербурга ценной бумагой в отношении совершения сделок в составе заявок, подрядов, понесенных к классифицированным составам налоговых периодов и налоговых ставок у календарных дат должны состоять из иначе слабоэнергетической и минимальной группы обязательств на осуществление инвестиций:

• социального штрафа;
• обязанности указывать оквэд;
• свода документов;
• документации по уплате налогов, платежей и сборов;
• составления документов для подачи налоговой декларации.

Правила применения налогового вычета по ценным бумагам

Для того чтобы с помощью льготы освободить инвестиционную
прибыль от НДФЛ, следует учесть ряд налоговых условий.

• Льгота долгосрочного владения
  распространяется на доход от продажи обращающихся ценных бумаг,
  допущенных к торгам на российских биржах, а также паев открытых
  паевых инвестиционных фондов (ОПИФ).
• На момент продажи ценные бумаги и паи ОПИФ
  находились у владельца непрерывно не менее трех полных
  лет. Если бумагу продали раньше, то льготу применять
  нельзя. 

В расчет берется именно прибыль, а не доход — положительная
разница между ценой покупки и ценой продажи актива.

Обращающиеся ценные бумаги — это допущенные к
торгам бумаги, для которых в течение трех месяцев подряд до их
продажи рассчитывалась рыночная стоимость (хотя бы один раз).

Льготой обеспечиваются следующие ценные активы:

• отечественные акции, облигации, биржевые ПИФы,
  обращаемые на российских биржах;
• иностранные акции, облигации, ETF, допущенные к
  торгам на Московской или СПБ фондовых биржах;
• инвестиционные паи ОПИФ, управляемые российскими
  управляющими компаниями.

Кроме этого, ЛДВ распространяется на доход от
валютной переоценки, который тоже облагается налогом. Например,
инвестор купил акцию за 100 долларов США и через два года ее продал
за 120 долларов. На момент покупки доллар стоил 62 рубля, а на
момент продажи — 83 рубля. Таким образом, кроме прибыли от прироста
цены актива инвестор получил выгоду от курсовой разницы. Льгота
будет распространяться на всю сумму прибыли. 

Может случиться, что вы продали бумаги в убыток, зато курс рубля
по отношению к валюте сделки вырос, и в целом вы получили прибыль.
В этом случае ЛДВ тоже можно применить. 

• Ценные бумаги и паи ОПИФ поступили во владение
  инвестора после 1 января 2014 года.
• Налоговый вычет по ценным
  бумагам не распространяется на активы, реализованные с
  индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

• Использовать 3-х летнюю льготу может только

  налоговый резидент РФ (проживающий в России не менее
  183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев).

ЛДВ не распространяется на дивиденды и купоны,
доходы от сделок с необоротными активами, валютой, драгметаллами,
обращаемыми бумагами, приобретенными до 1 января 2014 года,
структурными продуктами и т.д.

Вычет нельзя применить, если:

• ценные бумаги торгуются на внебиржевом
  рынке;
• ценные бумаги недоступны на российских
  биржах.

Если бумаги приобретались на иностранной бирже

Отметим, что 3-х летняя льгота по ценным
бумагам работает и в отношении активов, купленных на
иностранной бирже через российского или зарубежного брокера. При
этом способ размещения бумаг не имеет значения — будь то первичная
продажа или торговля на внебиржевом рынке. Продавать
иностранные бумаги можно на любой бирже, в том числе на
зарубежной.

Главное, чтобы эти бумаги торговались на отечественных биржах —
Московской и Санкт-Петербургской.

Например, человек купил акции компании Apple на иностранной
бирже NASDAQ. На момент продажи эти акции были допущены к торгам на
биржах РФ — Московской и СПБ, а значит, инвестор может применить
ЛДВ при их продаже, но не ранее чем через три года. 

Плохие новости

Налоги за проживание в отелях существуют. В каждом эмирате свой набор. Главный негатив в том, что при декларировании цены за проживание в отелях ОАЭ эти сборы почти никогда не включают.

Например. Вы посчитали свой бюджет отдыха в ОАЭ и сделали вывод, что можете платить за номер в отеле 60 долларов. Вы заходите на booking.com или другой поисковик, находите подходящий отель за 60 долларов. Но в результате платить приходится не 60, а 78 долларов. Согласитесь, это крайне неприятно. Чтобы быть готовыми к подобным моментам, читайте нашу статью до конца.

Дополнительные налоги для туристов в ОАЭ:

1. Налог VAT (НДС) введён с 1 января 2018 года, составляет 5%;

2. Особый налог «туристический дирхам», существует не во всех эмиратах, ставка зависит от звёзд у отеля;

3. Надбавка «за обслуживание», в действительности федеральный налог – 10%;

4. Муниципальный налог, взимается в пользу местного бюджета, отличается в разных эмиратах.

Инвесторам налоговые льготы:

Инвесторам предоставляются налоговые льготы во многих регионах России, включая Санкт-Петербург. Это государственная мера, которая позволяет стимулировать инвестиции в различные отрасли экономики, такие как производство и недвижимость.

Одним из основных преимуществ налоговых льгот для инвесторов является снижение налоговой нагрузки. В соответствии с законодательством, инвесторы имеют право освобождаться от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или уплачивать его в сокращенном объеме при реализации продукции или услуг, произведенных на территории, где предоставляются льготы.

Получение налоговых льгот возможно при соблюдении определенного ряда условий. Например, инвестор должен обязательно быть плательщиком налога на прибыль и удерживать его доходы в санкт-петербургском бюджете. Для этого нужно, чтобы большая часть доходов была получена от осуществления деятельности на территории города и в организациях с учетом ОКВЭД или подрядной работы.

Размер налоговой льготы может составлять как фиксированную сумму, так и определенный процент от объема доходов. Например, инвесторы в сфере производства электроэнергии могут быть освобождены от уплаты налога на доходы в размере до 50% от объема полученных доходов.

Инвесторы также имеют право на налоговые льготы в отношении недвижимого имущества. Например, при реализации объектов недвижимости, инвесторы могут быть освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество на протяжении трех календарных лет со дня, когда объекты были включены в списочный состав налогового участка.

Однако стоит отметить, что налоговые льготы могут быть присвоены инвесторам только при условии соблюдения конкретных требований. Также в случае нарушения установленных условий, инвесторы могут быть обязаны уплатить налоговую плату в полном объеме с нарушенного периода.

Инвесторы должны вести учет полученных налоговых льгот в налоговом учете и представлять отчетность о составе и объеме применяемых льгот. Для этого требуется соблюдать определенные порядки и даты предоставления отчетов в соответствии с законодательством города Санкт-Петербурга.

Таким образом, налоговые льготы для инвесторов являются важным стимулом для развития предпринимательства и экономической активности в регионе. Они способствуют привлечению инвестиций и созданию новых рабочих мест, а также обеспечивают рост бюджетных доходов Санкт-Петербурга.

Как оплатить НДФЛ самостоятельно

Для этого необходимо подать декларацию в ФНС по месту регистрации. Бланк можно распечатать с сайта налоговой, заполнить от руки и отнести в отделение лично либо оформить декларацию в электронном виде.

Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Алгоритм действий будет следующим:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика. Логин и пароль можно получить в отделении налоговой. Если есть подтверждённая учётная запись на портале «Госуслуги», можно авторизоваться в ЛК с её помощью.

2. Создайте электронную неквалифицированную подпись. Для этого нужно перейти в настройки профиля (нажать на ФИО) и выбрать вкладку «Получить ЭП».

3. Заполните декларацию. В меню нужно выбрать пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ». В документе нужно указывать те сведения о доходах, которые не были переданы брокером.