В помощь бизнесу: 14 компаний, которые доставят товар покупателю

НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ ИСПАНИИ, ПОЛУЧАЮЩИЕ ДОХОД В РОССИИ

(Данный документ носит исключительно информационный характер и подготовлен в ознакомительных целях. Для получения дополнительных сведений обращайтесь к закону о подоходном налоге с физических лиц и испано-российскому соглашению об избежании двойного налогообложения).

1. Налоговый резидент

Физическое лицо считается резидентом на территории Испании при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:

• человек находится в испанском королевстве более чем 183 дня в течение календарного года. При определении данного периода пребывания также учитывается время возможного отсутствия на территории Испании данного лица, за исключением ситуаций, когда налогоплательщик может подтвердить свой налоговый статус резидента в другой стране (посредством справки налогового резидента, выдаваемой налоговыми органами иного государства). Если речь идет о странах или территориях, отнесенных к категории свободных налоговых зон, испанские налоговые органы могут потребовать доказательства пребывания в данной зоне в течение 183 дней в календарном году.
• Нахождение в Испании основного центра экономических интересов гражданина (прямо или косвенно).
• Проживание в Испании супруга или супруги и несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении данного физического лица.

1. Налог на доходы физических лиц

Если физическое лицо является налоговым резидентом Испании, ему как плательщику налога на доходы физических лиц (НДФЛ) необходимо уплачивать налоги в Испании со всех так называемых мировых доходов, то есть подавать декларацию в Испании о доходах, которые были получены в любой точке мира. При этом учитываются положения, изложенные в Международном соглашении об избежании двойного налогообложения, которое действует между Испанией и страной происхождения доходов.

В соглашениях об избежании двойного налогообложения перечисляются некоторые виды доходов и применяемые к ним налоговые права, соответствующие каждому государству-участнику соглашения:

• в некоторых случаях: исключительные права страны проживания налогоплательщика,
• в других случаях: исключительные права страны происхождения доходов,
• в отдельных случаях: права, которые делят между собой два государства, каждое из которых может облагать один и тот же доход налогом, но с обязательным принятием мер со стороны страны проживания налогоплательщика во избежание двойного налогообложения.

Важно!

• Налоговый период в Испании по налогу НДФЛ составляет один календарный год.
• Статус человека (резидент или нерезидент) определяется на весь календарный год.
• Смена места жительства не влечет за собой прерывание налогового периода.

Декларация о доходах физических лиц — налоговых резидентов подается в период с мая по июнь следующего года за годом начисления налога. Правила, касающиеся подоходного налога в Испании, регулируют некоторые ограничения и условия, которые определяют обязательство подачи налоговой декларации. К этим правилам необходимо обращаться каждый год перед декларированием доходов

Освобожденные от налогов в Испании доходы не принимаются во внимание при определении обязательства подачи декларации

Пример. Предположим, налогоплательщик является налоговым резидентом Испании, и его единственный доход в 2013 году — это полученная в Российской Федерации пенсия в результате работы в частной российской организации. Если пенсия превышает сумму 11 200 евро в год, исходя из лимитов и условий обязательства подачи декларации за 2013 налоговый период, ему необходимо подавать декларацию по налогу НДФЛ за 2013 налоговый период, так как плательщик российской пенсии не обязан выполнять удержания в счет НДФЛ в Испании.

Особенности подоходного налога

Ежегодно с испанских резидентов взимается подоходный налог. Примечательно то, что подоходный налог считается прогрессивным — чем больший доход получает человек, тем выше становится для него налоговая ставка.

Взимается подоходный налог один раз в двенадцать месяцев и рассчитывается по ставке, насчитывающей не более шести ступеней. Львиная доля этого налога поступает в бюджет государства. Остатки остаются в автономном бюджете.

Согласно существующему законодательству, не подавать соответствующую декларацию разрешено физическим лицам, доход которых не превышает 22 тысячи европейских рублей в год. Остальные испанцы обязуются подать актуальный документ до двадцатого числа отчетного месяца.

На окончательный размер налога влияют различные обстоятельства

Так, в первую очередь принимается во внимание состав семьи налогоплательщика. Играет свою роль и то, как осуществляются ипотечные выплаты

Для кого выгодно открывать счет в Гонконге?

Юридические лица стараются открыть счет в банке Гонконга в первую очередь для того, чтобы сэкономить на налогах. А если компания официально зарегистрирована и работает на территории этой страны, то она обязана иметь в местном банке собственный депозит, чтобы совершать расчетные операции с коммерческими партнерами.

Всем известно, что товары на территории Китая очень дешевы, поэтому очень удобно и выгодно совершать интернет-покупки в магазинах этой страны. Единственная проблема заключается в том, что для оплаты заказов в магазинах Гонконга необходимо открытие банковского счета в юанях.

С какими сложностями могут столкнуться заявители?

Основная сложность, с которой сталкиваются все без исключения, кто желает открыть учетную банковскую запись в Гонконге, – это установленное банками правило, что заключить договор банковского обслуживания могут только:

• граждане государства;
• лица, которые проживают на территории страны не менее 180 дней и имеют удостоверение личности (HKID), выданное властями страны.

Следующая трудность – это подготовка пакета необходимых документов и процесс собеседования, на котором лицо, открывающее счет, должно присутствовать лично. После того, как все документы будут сданы в банк, а собеседование пройдено, клиент в течение двух месяцев должен ожидать решения банка. Кредитное учреждение может прислать отказ в открытии счета, обычно без объяснения причин.

Налоговая система Испании.

Налоговая система Испании — одна из самых молодых в Европе. Первым шагом к её созданию послужила реформа 1845 года, которая привела к унификации налоговой системы всей страны. Система, которая действует в настоящее время, возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза. В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган, объединивший ряд разрозненных налоговых подразделений — Государственное налоговое агентствоСовременная действующая налоговая система Испании обеспечивает развитие экономики страны, способствует социальному развитию и реформации, а также является основным источников пополнения бюджета. Также налоговая система способствует минимизации пропасти между совсем бедными слоями населения Испании и богатыми, за счет гибкости налоговой системы страны. —Уровень государственного налогообложения; —Уровень регионального налогообложения; —Уровень местного налогообложения. Самими сборами всех налоговых платежей занимается государственное агентство, именно оно отвечает за своевременную и полную оплату платежей в казну Испании. Виды налогов Испании : Налог федерального значения и автономный налог;НДС (налог на добавленную стоимость); Налог, который действует для предприятий; Налог на все экономические операции, происходящие в Испании; Налог на переход собственности; Налог на все задокументированные юридически акты. Подоходный федеральный и автономный налог (IRPF)Прогрессивный налог, взимается ежегодно, с резидентов. Данный налог является прямым, личным, субъективным, прогрессивным и периодическим. Прямой — взимается непосредственно с лица, личный –им облагается непосредственно лицо, а не имущество,  субъективный –учитывает  финансовой состояние налогоплательщика, прогрессивный —  чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка, периодический-взимается раз в год. НДС (IVA)Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляет 21%, 10%, 4% и 0%.10% -основные продукты питания, медикаменты, услуги пассажирского транспорта, большинство гостиничных услуг и строительство новых домов.4% — продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.21% — облагаются те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades)Данный налог является  периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ. Налог на экономические операции (OS)Данным налогом облагаются различные экономические операции. Налог на переход собственности (ITP)Данный налог взимается при возмездной передаче имущества. Налог на юридические задокументированные акты (AJD)Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях.   За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу — от 300 до 2000 € в год.Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)Данным налогом не облагаются:АвтобусыГрузовые автомобилиТракторыПрицепы и полуприцепыВелосипеды и мотоциклыНалог на экономическую деятельность(IAE)Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. Налог на солнце (Испания)В Испании, на Балеарских островах, где находятся популярные среди российских туристов курорты Майорка и Ибица, в ближайшее время будет введен новый налог на солнце для приезжающих в отпуск туристов

Таким образом власти собираются улучшить экологическую обстановку на островах.Спасибо за внимание!

Налоги​

Статья 31.1 Конституции Испании гласит, что:

art. 31.1 Constitución Española

Каждый должен вносить свой вклад в поддержку государственных расходов в соответствии со своими экономическими возможностями посредством справедливой налоговой системы, основанной на принципах равенства и прогрессивности, которая ни в коем случае не должна иметь конфискационного характера.

Что касается данной статьи, то Конгресс депутатов сделал ее краткий обзор, в котором отмечается, что в первую очередь обращает на себя внимание выражение «все», которое следует понимать как волю учредителя о том, что государственные сборы должны взиматься с тех, кто находится и осуществляет свою профессиональную деятельность на территории Испании, независимо от того, являются ли они гражданами страны или иностранцами. С другой стороны, принцип всеобщности означает, что законодатель должен классифицировать как облагаемое событие любое действие или юридическую операцию, свидетельствующую об экономической способности, т.е

исключения и льготы, которые могут носить дискриминационный характер, как правило, запрещены. Однако это не означает, что налоговые льготы не могут быть предоставлены по соображениям экономической политики

С другой стороны, принцип всеобщности означает, что законодатель должен классифицировать как облагаемое событие любое действие или юридическую операцию, свидетельствующую об экономической способности, т.е. исключения и льготы, которые могут носить дискриминационный характер, как правило, запрещены. Однако это не означает, что налоговые льготы не могут быть предоставлены по соображениям экономической политики.

В этом смысле Конституционный суд неоднократно признавал, что налоги не только являются средством сбора государственных доходов, но и служат инструментом общей экономической политики и обеспечивают более эффективное распределение национального дохода (SSTC 46/2000, de 17 de febrero; 276/2000, de 16 de noviembre, y 289/2000, de 30 de noviembre).

Вышеупомянутая статья 31.1 должна быть взаимосвязана со статьями 133.1 и 2 Конституции Испании.

art. 133.1 Constitución Española

«Первоначальные полномочия по установлению налогов принадлежат исключительно государству на основании закона.

art. 133.2 Constitución Española

«Автономные сообщества и местные корпорации могут устанавливать и вводить налоги в соответствии с Конституцией и законами.

Эти статьи являются предметом комментария в синопсисе Конгресса депутатов, из которого можно сделать вывод, что из прочтения обеих статей следует, что финансовая власть государства и автономных сообществ и местных органов власти не имеет одинаковой природы, и это связано с тем, что государство не находит никаких ограничений для осуществления этой власти, кроме установленных Конституцией, в то время как автономные сообщества и местные органы власти находят ограничения в Конституции и законах (государственное законодательство, продиктованное в соответствии с принципами первого, чтобы юридически направить власть этих субъектов).

Таким образом, государство, автономные сообщества и местные органы власти обладают финансовой властью, под которой понимаются:

• Способность организовывать систему доходов и расходов, а также регулировать источники доходов и санкционировать расходы, что требует нормативной власти, по крайней мере, регулятивной.
• Эффективная реализация ранее установленных правил, что предполагает наличие административно-управленческой власти.
• Право на получение доходов и распоряжение ими.

Понятие «налогообложение» является общим понятием, которое включает в себя ряд более конкретных понятий, таких как «налоги», «ставки» и «специальные взносы».

Первый раз слышу о IRNR… Если я не платил налог IRNR или нарушил срок подачи декларации.

Если Вы не платили налог IRNR и уже нарушили сроки подачи декларации… Не расстраивайтесь и не переживайте – это довольно частое явление, поскольку иностранцы, приобретя недвижимость в Испании, часто не догадываются о существовании данного налога, полагая, что оплачивая IBI, они больше ничего и никому не должны… Бывали случаи, когда собственник – нерезидент не платил данный налог в течение 5-6 лет, а потом при некоторых обстоятельствах (например, при получении ВНЖ в Испании, при продаже недвижимости, данный налог внезапно «всплывал» и удивлял). Поэтому, если Вы уже несколько лет, являясь собственником недвижимости в Испании, не платили IRNR, Вам все равно рано или поздно придется его заплатить за все года со штрафами и пенями.

В связи с этим есть два наиболее приемлемых варианта:

Первый вариант: Вы можете дождаться Requerimiento или т.н. «письмо счастья» от испанской налоговой и подать декларации в порядке требования

В этом случае, Вам ВАЖНО не пропустить данное письмо и оплатить налог в установленный срок – 10 рабочих дней с момента получения письма. Письмо – Requerimiento считается полученным, даже если Вам его не вручили лично в руки, а просто оставили в почтовом ящике

В случае неуплаты в срок возможны серьезные проблемы вплоть до ареста банковских счетов и недвижимости. Рекомендуем не доводить дело до этого. 

В случае неуплаты в срок возможны серьезные проблемы вплоть до ареста банковских счетов и недвижимости. Рекомендуем не доводить дело до этого. 

Второй вариант: Это добровольная оплата налога IRNR, т.е.  до получения Requerimiento.  Вы можете в добровольном порядке подать и оплатить декларацию IRNR, не дожидаясь Requerimiento, но при этом штрафы и пени будут минимальны. Здесь принцип такой: чем раньше подашь просроченную декларацию и заплатишь налог IRNR, тем меньше штраф и пени. 

Внимание: 

В любом случае после добровольной оплаты налога с нарушением срока, Вам придет письмо – PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN, в соответствии с которым Вам будет предложено оплатить штраф и пени за несвоевременную оплату налога. 

Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи не более 12 месяцев составляет 15% от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок. 

Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи более 12 месяцев составляет 20 % от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок. 

Если Вы получили PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN и Вы не согласны с начисленным штрафом и пенями, Вы можете в течение 15 рабочих дней обжаловать данное решение по форме данного Propuesta, которое сопровождает данное письмо на отдельных бланках: MODELO PARA EFECTUAR ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DE RECARGOS с Вашими идентификационными данными и номером Вашего дела. 

Если Вы согласны с данным начисление штрафа и пенями, Вы можете ничего не отправлять в налоговую и дождаться самой квитанции, которая придет вместе с письмом LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN. Данную квитанцию Вы сможете оплатить по штрих-коду в отделении или в банкомате любого испанского банка или онлайн через личный кабинет. 

Чем отличаются налоги в Испании для резидентов и нерезидентов?

Резиденты:

Налоги в Испании для для физических лиц имеют свои особенности. Налогоплательщик считается резидентом Испании и несет обязательство по оплате налогов для резидентов при нахождении на территории Испании в течение 183 дней или больше в течение одного календарного года. Кроме того, налогоплательщик обязан оплачивать налог для резидентов Барселоны или других регионов Испании при наличии работодателя на территории Испании или одной из удаленных территорий страны.

Если вы попадаете под данные требования, то вы будете обязаны оплачивать налоги в Испании со всех видов дохода (включая заработную плату, пенсию, доход от аренды или бизнеса и так далее), а также на доходы, полученные от сбережений и инвестиций

Обратите внимание, что вы обязаны платить подоходный налог в Испании, полученный не только на территории Испании, но и по всему миру

Нерезиденты:

Лица считаются нерезидентами в налоговом отношении, если они провели на территории Испании меньше 183 дней в течение года. Если вы владеете недвижимостью на территории Испании, для вас существует два основных типа налогов, которые подлежат оплате: IBI (Муниципальный налог), а также налог на доход от аренды или вмененный налог в зависимости от того, получаете ли вы доход с аренды вашей недвижимости. В том случае, если вы владеете участком, на котором нет строений, вы не несете обязательства по оплате вмененного налога. Вы можете выбрать один из двух вариантов оплаты налогов для нерезидентов в Испании: ежегодная оплата всей суммы или ежеквартальная оплата части налоговых начислений. Налоги на доходы в Испании должны быть оплачены посредством подачи в налоговые органы налоговой декларации формы 210 для нерезидентов Испании. Команда опытных специалистов компании Lusa Legal готова оказать вам помощь и поддержку в процессе получения и заполнения такой декларации.

Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки

Перечислим все возможные случаи, когда ставка НДФЛ для нерезидентов будет составлять отличную от 30% величину:

1. Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
2. Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:

• иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
• иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);

Не все доходы высококвалифицированных иностранцев облагаются по ставке 13%. Подробнее об этом – в материале «По какой ставке НДФЛ облагаются доходы высококвалифицированного иностранного сотрудника?».

• соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Важный нюанс по этой категории лиц — здесь.

КонсультантПлюс разъясняет:Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Автор – налоговый резидент Республики Кипр. Налоговым резидентом РФ автор не является. Вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и по правилам Налогового кодекса РФ должно облагаться НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако…

Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что и на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ. Подробнее об этом — в письме Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226.

Кто является нерезидентом в целях исчисления НДФЛ объяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

О том, как подтверждается резидентство, читайте в статье «Запущен сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ».

Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество сельских и городских природных объектов, также пользование и административная концессия. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях. Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

https://youtube.com/watch?v=DBLvjFPOuk8

За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу – от 300 до 2000 € в год.

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.