Упрощенка: 6 законных способов уменьшить налоги в 2022 году

Выбор организационно-правовой формы

Перед началом предпринимательской деятельности важно проанализировать и точно понять, что выгоднее зарегистрировать — ИП или ООО. У них много различий, в том числе и в налогообложении

Индивидуальный предприниматель, в отличие от ООО, может работать на ПСН или платить НПД.

На ПСН платить налог нужно не с фактических доходов, а с потенциальных. Зачастую фактический доход получается больше и доплачивать налог не нужно. Также не требуется заполнять и сдавать отчётность.

Нюанс: применять ПСН можно только при определённых видах деятельности, с годовым доходом до 60 млн ₽ и штатом не более 15 человек. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.

Если платить НПД, то налоговая ставка составит:

4% — с доходов от физических лиц.
6% — с доходов от юридических лиц.

При этом не обязательно платить за себя страховые взносы и применять онлайн-кассу. Также не требуется вообще сдавать отчётность и рассчитывать налог. Всё делается автоматически после формирования чеков в приложении «Мой налог».

Нюанс: на НПД разрешено до 2,4 млн ₽ в год и нельзя нанимать работников.

Для микробизнеса регистрация ИП и последующее применение ПСН или НПД может стать ключевым решением для успешного старта предпринимательской деятельности.

Ещё у ИП на ОСНО есть преимущество перед ООО: организации платят налог на прибыль в размере 20%, а ИП вместо него уплачивают НДФЛ в размере 13% или 15%.

По другим режимам налогообложения (УСН, АУСН и ЕСХН) разницы между ИП и ООО нет.

Отметим, что индивидуальный предприниматель по ходу деятельности может законно совмещать режимы налогообложения:

УСН и ПСН.
ОСНО и ПСН.
ЕСХН и ПСН.

Такая функция позволяет платить меньше налогов. У ООО такой возможности нет.

О других отличиях ИП и ООО читайте в нашей статье.

Примеры из практики по оптимизации

Налоговая оптимизация бывает разных уровней. В примерах выше большая часть ситуаций – результат стремления радикально снизить нагрузку. Но оптимизация налогов – это не про резкое снижение выплат в бюджет. Это комплекс мер, который направлен на налоговую безопасность бизнеса.

В таких случаях прибегают к услугам консультантов. Например, эксперты 1C-WiseAdvice анализируют состояние бизнеса, разрабатывают правильную структуру бизнеса, ищут способы смягчить нагрузку и помогают документально подтвердить свою позицию перед налоговой на случай возможных вопросов.

Кейс: ИТ-компания и льготы

Тренд последнего десятилетия – цифровизация бизнеса. У больших компаний появляются отделы разработки, которые создают ИТ-продукты. Маркетплейсы, фуд-компании, ритейл создают свои приложения и сайты. А так как для IT на российском рынке есть много льгот, бизнес хочет ими воспользоваться.

Появляется желание вывести команду разработки в отдельное юрлицо. Можно ли так делать? Здесь важны детали.

Вышло разъяснение от налоговой для ИТ-компаний, где ФНС прямым текстом пишет, что реорганизация юрлица (разделение / выделение) в сфере ИТ не может рассматриваться налоговой как дробление.
Но никто не исключает, что разъяснение могут упразднить или начать трактовать как-то иначе. Потому что базовые требования налогового законодательства – бездумно дробить бизнес без оглядки на НК РФ нельзя. Всегда нужна деловая цель и экономический смысл.

Поэтому нужно выстраивать правильные взаимоотношения между юрлицами и заранее позаботиться о документах, которые подтверждают деловую цель и экономический смысл действий и процессов. Так и сделали эксперты 1С-WiseAdvice.

К компании обратилась организация, у которой было большое ИТ-подразделение с командой разработчиков. Задача – вывести бизнес в отдельное юрлицо и снизить риски по налогам. Специалисты 1С-WiseAdvice проанализировали бизнес-процессы компании и предложили решение по организации структуры.

Результат: компания получила возможность использовать льготы для ИТ и защитила бизнес – теперь в случае вопросов от налоговой клиент будет готов предоставить все документы и обосновать свою позицию.

Кейс: производство под защитой

Применение налоговых льгот не всегда оборачивается для бизнеса выгодой. Особенно если ФНС выявляет, что бизнес на самом деле не имел права на эту льготу. Часто собственник узнает об этом пост-фактум, когда налоговая подала в суд, чтобы взыскать недоимку, штрафы и пени.

Лучше заранее оценить риски, как это сделал собственник промышленного предприятия, который обратился к экспертам 1C-WiseAdvice. Запрос – компания претендовала на налоговую льготу и нужно было оценить законность и правильность применения льготной ставки, а также подготовить бизнес к возможным проверкам.

Результат: эксперты 1C-WiseAdvice помогли скорректировать структуру бизнеса, указали на ошибки и существенно снизили риск претензий со стороны налоговой при будущих проверках. Компания получила налоговую льготу и продолжает успешно работать.

Кейс: грамотная налоговая оптимизация

Нет единого решения для налоговой оптимизации – каждый случай индивидуален. Поэтому эксперты 1C-WiseAdvice на первом этапе исследуют бизнес, структуру, бизнес-процессы, изучают налоговый учет организации, чтобы понять, какие из решений подходят компании или группе компаний на этом этапе.

Так было и с компанией, которая работает в сфере общепита. Специалисты 1C-WiseAdvice:

проанализировали состояние бизнеса и выявили налоговые риски;
проанализировали налоговые проблемы, разработали налоговую схему;
выбрали инструменты для налогового планирования;
предложили решения по льготам, на которые может претендовать компания;
провели реструктуризацию бизнеса таким образом, чтобы снизить налоговые риски.

Результат: грамотная структура бизнеса со сниженным налоговым риском. Документально подтвержденная и аргументированная позиция компании по процессам и сделкам.

Как оптимизировать транспортный налог

Используйте льготные ставки

Транспортный налог относится к региональным, его ставки в разных субъектах РФ существенно отличаются. Поэтому владелец транспортных средств может открыть обособленное подразделение в регионе с минимальными ставками и зарегистрировать там свои автомобили.

Уменьшите мощность двигателя

Для большинства транспортных средств налог считается на базе мощности двигателя.
Если автомобиль сильно изношен или пострадал в аварии, можно зафиксировать уменьшение мощности. Также можно снизить мощность двигателя и у нового автомобиля. Эта процедура называется дефорсированием.

В обоих случаях нужно обратиться в специализированную организацию. Затем предоставить документ об уменьшении мощности двигателя в ГИБДД, чтобы там внесли изменения в паспорт транспортного средства.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Узнать подробнее

Уплата НДС при покупке услуг в электронной форме

Ранее при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче этой организацией российским организациям (предпринимателям) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, прав на использование таких программ для электронных вычислительных машин через Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплату НДС должна была осуществлять именно организация-продавец. И российские покупатели (организации и предприниматели) при покупке услуг в электронной форме у иностранной организации, подлежащей постановке на налоговый учет всоответствии с НК РФ, не признавались агентами по НДС. То есть им не нужно было уплачивать НДС со стоимости таких услуг независимо от наличия или отсутствия факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации (см. Письмо ФНС России от 24.04.2019 № СД-4-3/7937).

Однако в связи с введением некоторыми странами в отношении Российской Федерации санкций, создающих для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, обозначенные в ст. 174.2 НК РФ, сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС, ФНС в Письме от 30.03.2022 № СД-4-3/3807@ рекомендовала российским покупателям таких услуг (организациям и ИП) самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет РФ.

Федеральным законом от 14.07.2022 эти рекомендации узаконены – ст. 174.2 НК РФ дополнена п. 10.1, где сказано, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации на территории РФ), в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или аналогичных договоров, организациям и ИП, состоящим на учете в налоговых органах (за исключением иностранных организаций, состоящих на учете в соответствии с НК РФ), исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и ИП в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ, если иное не предусмотрено НК РФ.

Таким образом, российские покупатели – организации и ИП (не являющиеся посредниками в сделке рассматриваемого вида), приобретающие электронные услуги у иностранных компаний, в силу п. 2 ст. 4 Закона № 323-ФЗ начиная с IV квартала этого года (с учетом рекомендаций ФНС – еще раньше) должны сами исчислять (в порядке, предусмотренном НК РФ) и перечислять НДС в бюджет.

По общему правилу на основании НК РФ перечисленный налог при покупке электронных услуг у иностранных компаний российские покупатели вправе заявить к вычету. Однако при применении УСНО не выполняются обязательные условия принятия «входного» налога к вычету (покупатель должен быть плательщиком НДС, приобретенные услуги должны использоваться в облагаемой НДС деятельности – НК РФ). В связи с этим «упрощенцы» не вправе принять к вычету уплаченный в качестве налогового агента налог. При применении при УСНО объекта налогообложения «доходы минус расходы» сумму такого налога «упрощенцы» вправе учесть в составе расходов на основании НК РФ.

Как оптимизировать налог на прибыль

Для каждого предпринимателя или организации нужно рассматривать индивидуально, как уменьшить налог на прибыль. Рассмотрим для уменьшения налогообложения популярные законные возможности, из которых можно выбрать подходящие.

Освобождение от уплаты и льготная ставка

Некоторые налогоплательщики могут вообще не платить налог на прибыль. Например, это касается организаций, которые:

ведут образовательную и (или) медицинскую деятельность;
являются сельскохозяйственным товаропроизводителем — п. 1.3 ст. 284 НК РФ;
занимаются социальным обслуживанием граждан;
являются участниками проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности;
осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории ДФО;
работают с твёрдыми бытовыми отходами — п. 1.12 ст. 284 НК РФ.

Размер льготной ставки варьируется от 0% до 13,5%. Получить её, например, могут резиденты свободных экономических зон — п. 1.2, 1.7, 1.8 ст. 284 НК РФ.

Отличие освобождения от уплаты налога и нулевой ставки в том, что во втором случае организация является налогоплательщиком и должна подавать декларацию. В первом случае подавать не надо.

Списывайте затраты

Есть несколько способов уменьшения базы по налогу на прибыль благодаря списанию затрат:

Создать резервы, к примеру, на ремонт основных средств (ОС), по сомнительным долгам, на оплату отпускных. Способ подойдёт организациям, которые учитывают доходы и расходы методом начисления.
Использовать ускоренную амортизацию с коэффициентом до трёх для ОС, работающих под высокой нагрузкой или купленных в лизинг.
Списать до 30% стоимости ОС при его покупке — п. 9 ст. 258 НК РФ.

Уменьшайте прибыль на убытки прошлых лет

Убытки прошлых лет признаются внереализационными расходами, за счёт которых компании могут в текущем и последующих годах уменьшать налог на прибыль до 50%.

Это можно делать за отчётные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2026 года.
Переносить убытки нужно в порядке очерёдности. К примеру, если они были в 2020 и 2022 годах, то вначале нужно учесть убытки 2020 года, а затем 2022 года.

Используйте региональные льготы

Законодательством в некоторых субъектах РФ предусмотрены льготные ставки налога на прибыль. Если организация имеет в таком регионе филиал, то может увеличить долю прибыли, которая приходится на это подразделение. Для этого увеличивается фонд оплаты труда, увеличивается штат работников или стоимость имущества в филиале.

Также по решению властей субъекта РФ организации могут применять инвестиционный налоговый вычет и уменьшить налог на прибыль на сумму расходов по покупке или модернизации ОС.

Как оптимизировать страховые взносы

Если у ИП или ООО есть сотрудники, то дополнительно возникает обязанность платить за них страховые взносы. Это затратно для работодателей, поэтому они часто ищут легальные способы снизить размер платежей.

Привлекайте ИП или самозанятых

Сегодня в России активно растёт число самозанятых граждан. Только с января по август 2023 года их количество с 6 780 486 до 8 273 984 человек и будет расти дальше.

Предпринимателям и организациям для некоторых работ выгоднее нанимать подрядчиков в виде самозанятых или ИП. С ними заключается гражданско-правовой договор на выполнение работ или услуг. При этом за них не нужно платить страховые взносы, а ещё удерживать и затем в бюджет перечислять НДФЛ.

Например, так можно заказывать бухгалтерские, юридические или клининговые услуги вместо того, чтобы держать в штате бухгалтера, юриста или уборщицу.

Этим методом нельзя злоупотреблять. Налоговики часто выявляют подмену трудовых отношений, поэтому могут переквалифицировать ГПД в трудовой договор, из-за чего доначислят НДФЛ и страховые взносы, а также выпишут штрафы:

Предпринимателям: 5000 – 10 000 ₽, за повторные нарушения — до 40 000 ₽.
Организациям: 50 000 – 100 000 ₽, за повторные нарушения — до 200 000 ₽.
Должностным лицам: 10 000 – 20 000 ₽ или дисквалификация на срок до трёх лет.

При работе с самозанятыми и ИП главное — понимать, что они не являются подчинёнными. У них есть законное право сотрудничать с другими заказчиками, не ходить в офис и не подчиняться правилам распорядка работодателя.

Пользуйтесь онлайн-сервисами для бизнеса

Заменить штатного работника можно не только самозанятым или ИП, но и услугами онлайн-сервисов.

Например, если организации нужно вести бухгалтерский и управленческий учёт, ей необязательно искать специалистов, проводить собеседование, обустраивать рабочие места, следить за результатами испытательного срока и т. д.

Можно воспользоваться услугами «Моё дело», где уже работают специалисты высокого уровня. Онлайн-сервис предоставляет бухгалтерское, юридическое, налоговое и кадровое сопровождение в одной подписке от 5720 ₽ в месяц.

Чтобы получить такую поддержку в штате или с самозанятыми, потребовалось бы искать нескольких специалистов и организовывать рабочий процесс. Это тяжелее и дороже. Проще обратиться к профессионалам, которые отвечают за качество и безопасность.

Как оптимизировать имущественные налоги

Кадастровая стоимость участка является базой для расчёта земельного налога. Платить налог на имущество надо по кадастровой оценке или по её среднегодовой стоимости по данным бухгалтерского учёта. Это зависит от категории объекта.
Оптимизировать налог можно, если уменьшить стоимость объекта, с которого рассчитывают налог.

Часто кадастровая стоимость земли и недвижимости бывает завышена. Точно это определить можно после независимой оценки. Если результаты подтвердят завышение, нужно обратиться в Росреестр или в суд.

Когда рыночная цена объекта недвижимости стала ниже учётной, можно провести его переоценку (п. 15 ПБУ 6/01). При этом снизится стоимость ОС, отражённая в бухучёте, а значит, уменьшится и база по налогу на имущество.

В случае, если объект недвижимости куплен в лизинг, то можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до трёх. Остаточная стоимость при этом будет уменьшаться быстрее, поэтому и налог на имущество станет меньше.

Новый режим: АУСН с 2022 года

выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной, доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает матвыгода;
нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
применять другие режимы;
иметь филиалы и обособленные подразделения.

Организации и ИП на АУСН останутся налоговыми агентами по НДФЛ. Однако считать, удерживать и платить подоходный налог будет сам банк. Схема такая: не позже 5-го числа следующего календарного месяца банк будет представлять в ИФНС сведения о выплаченных суммах, удержанном НДФЛ и предоставленном стандартном вычете. При этом социальные и имущественные вычеты работники не смогут получать через работодателя: придется обращаться в ИФНС по месту жительства.

АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. Нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.

С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода — для всех остальных. При решении начать применять АУСН предприниматель может подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер, в котором у налогоплательщика открыт счет.

Как оптимизировать ПСН

Хоть патент и рассчитывается с потенциальных доходов, а не с фактических, размер налога можно оптимизировать.

Сделайте вычеты по страховым взносам

Предприниматели на ПСН имеют право снизить размер налога на страховые взносы и больничные, уплаченные за себя и работников, в пределах 50% суммы налога.

Если у ИП нет работников, то у вычета ограничений нет. Следовательно, иногда из-за страховых взносов можно полностью не платить патент — п. 1.2 статьи 346.32 НК РФ.

Снимитесь с учёта во время приостановки деятельности

Если ИП закрыл деятельность, на которой применял ПСН, или превысил ограничение по ПСН, то ему необходимо сообщить в налоговую об утрате права на применение патента.

Вновь приобрести патент на данную предпринимательскую деятельность можно будет в новом календарном году — п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

Виды налоговой оптимизации в России

Неслучайно в понятии налоговой оптимизации мы используем слово «легальный». Существует два способа снизить фискальную нагрузку:

Законная налоговая оптимизация – когда бизнес использует только разрешенные законом способы снизить налог. Это может быть переход на подходящий налоговый режим, правильный выбор формы собственности, льготы, грамотная реструктуризация бизнеса.
Незаконная налоговая оптимизация – фактически, это попытка уклониться от уплаты налогов. Типичный пример – чтобы не переходить на общий режим налогообложения, и сохранить право на льготный режим, собственник открывает вторую компанию, которая занимается ровно той же деятельностью.

Если бизнес не хочет иметь проблемы с госорганами, стоит выбирать только законные способы снизить налоги.

В последние годы ФНС стала строже подходить к уплате обязательных платежей. В 2022 налоговая доначислила по итогам проверок 685,7 млрд рублей – это рекордная сумма за всю историю.

Доначисления были сделаны в том числе после выявления необоснованной налоговой выгоды. Это значит, ФНС посчитала, что действия компании для снижении налога не были обоснованы деловой целью, экономическим смыслом. Как пример – компания фактически находится в одном регионе, а зарегистрирована в другом, где налоги на прибыль ниже (а деятельность там совсем не ведет).

В российском законодательстве есть статья, с которой знаком каждый налоговый консультант – это статья 54.1 НК РФ. В ней указаны конкретные ситуации, когда снижение налоговой базы в бизнесе считается злоупотреблением правом. Так, компания не может:

снижать выплаты, искажая налоговый учет, факты о своих активах, деятельности или «корректируя» нужным образом бухгалтерскую отчетность;
проводить сделки без экономической цели, только чтобы уйти от налогов.

Формулировки в законодательстве неоднозначные, поэтому между ФНС и бизнесом часто возникают споры. И в большинстве случаев бизнес проигрывает. Всего за 2022 год компании и индивидуальные предприниматели пытались оспорить доначисления на общую сумму 2 619 млн руб. Но получилось оспорить всего 125 млн руб. – это 4,79%.

Поэтому к налоговой оптимизации нужно подходить аккуратно. В каждом конкретном случае надо разбирать ситуацию – что может сделать компания, а что делать ни в коем случае нельзя.

Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

С прошлого года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде «упрощенки». Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2022 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

В 2022 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2022 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:

переданное как вклад в уставный капитал имущество,
суммы задатка или залога,
суммы возвращенной предоплаты,
займы и кредиты,
средства, поступившие от контрагента по ошибке,
гранты,
средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,
внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Как оптимизировать НДС

С НДС нужно работать аккуратно. Налоговики к нему относятся предельно внимательно, поэтому могут использовать любую зацепку и отменить вычеты.

Получите освобождение от НДС

В статье 149 НК РФ предусмотрен список товаров и услуг, которые не облагаются НДС. Обычно в этот список входят деятельности, требующие лицензирования. Например, закон освобождает от уплаты налога при оказании страхования и медицинской помощи.

Также разрешено не платить НДС микробизнесу с квартальной выручкой до 2 млн ₽. Главное условие — чтобы реализуемые товары, работы или услуги не были подакцизными. Или по ним отдельно учитывают выручку — ведут отдельный бухучёт и получают выручку на отдельный расчётный счёт.

Не платить НДС могут участники проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

Для получения освобождения в налоговую необходимо подать:

Уведомление в бумажном или электронном виде.
Выписку из бухгалтерского баланса или КУДиР.
Выписку из книги продаж, где регистрируются счета-фактуры.

Срок подачи — до 20 числа месяца, с которого в планах не платить налог. Освобождение действует один год. Затем его можно вновь получить.

Применяйте льготные ставки

Для некоторых товаров и услуг предусмотрены льготные ставки: 0 или 10% — п.1 и п.2 статьи 164 НК РФ.

Нулевая ставка обычно применяется для экспорта товаров из страны. Льготная ставка 10% действует, например, для продуктов питания, детских товаров или лекарств.

Если плательщик НДС реализует товары или услуги по разным ставкам, ему необходимо вести раздельный учёт и использовать отдельные расчётные счета.

Также отметим, что при использовании льготных ставок в обычном порядке надо сдавать налоговую отчётность и выставлять счета-фактуры.

Включите расходы на доставку в цену товаров

Когда предприниматель или организация изготавливает и доставляет товары, на которые распространяется льготная ставка НДС, то расходы на доставку выгоднее сразу включать в стоимость товара. Это позволит сразу на всё начислять НДС по ставке 10%.

Если доставка будет оплачиваться отдельно, то на неё льготная ставка действовать не будет. Поэтому придётся начислять НДС в размере 20%.

Как увеличить прибыль сократив налоги?

Узнайте 45 способов снижения налогов — бесплатно!

Снизить налоги

Соблюдайте баланс между входящим и исходящим НДС

Правило простое — чем выше входящий НДС, тем меньше размер налога.

Размер НДС можно уменьшить на сумму НДС, которая была уплачена контрагентам за доставку товаров или предоставление услуг.

Важно работать только с контрагентами, которые добросовестно платят НДС. Это позволит избежать потенциальных переплат налога

Проявить должную осмотрительность и проверить будущего поставщика или покупателя можно в «Моё дело». Для этого достаточно указать ИНН.

Незаконные способы оптимизировать налоги

Использование фирм-однодневок.
Компании создают формальный документооборот между организацией и рядом фирм-однодневок, чтобы увеличить расходы по прибыли и вычеты по НДС. Но налоговая легко выявляет такие схемы – сейчас подтвердить реальность бизнес-процессов не составляет труда.
Дробление бизнеса с созданием ООО на спецрежимах.
Частая история – компания вырастает, обороты и штат уже не вписываются в лимиты по УСН. Тогда собственники принимают решение создать вторую фирму или ряд ИП, которые работают с теми же клиентами, по тому же адресу и пр. Громкие дела с блогерами как раз связаны со схемами дробления.
Сокрытие дохода через личные счета сотрудников.
Выручка перечисляется сотрудникам компании, чтобы скрыть доход от налоговой.
Дробление бизнеса с привлечением ИП на УСН Доходы.
На сотрудников компании оформляют ИП, те продолжают работать на фирму и получать зарплату как вознаграждение по договору.

ФНС научилась легко выявлять такие схемы. Но бизнес по-прежнему продолжает их использовать – кто-то по незнанию, другие – в надежде, что все обойдется. Лучше использовать легальные способы снизить налоги, не прибегая к серым схемам.

Что влияет на итоговые суммы налогов

У бизнеса есть достаточно инструментов, чтобы управлять налоговой нагрузкой. На итоговую сумму выплат влияет:

1. Тип бизнеса: различные отрасли имеют разные налоговые ставки и правила. Например, некоторые отрасли могут иметь льготы или субсидии. В России действуют особые условия для бизнеса в сфере IT, есть льготы для общепита и туристических объектов, промышленных предприятий.

2. Размер бизнеса: для малых и средних предприятий доступны разные налоговые льготы. Например, льгота на НДС для общепита доступна только тем компаниям, чей оборот ниже 2 млрд.

3. Юридическая форма: для ИП и ООО при одном и том же виде деятельности могут быть разные налоги, потому что, например, для индивидуальных предпринимателей есть специальные режимы – патент и налог на профессиональный доход.

4. Регион: налоговые ставки и правила могут различаться в зависимости от региона, в котором работает компания. В некоторых субъектах РФ для предпринимателей вводят налоговые каникулы.

Узнайте больше о региональных льготах в подробном гайде «Льготные ставки УСН в регионах».

5. Доходы и расходы: итоговые суммы выплат напрямую зависят от уровня доходов и расходов предприятия. Некоторые расходы могут быть учтены при расчете налогов, что может снизить общую нагрузку.

6. Налоговые льготы и субсидии: сниженные ставки в рамках программ поддержки, спец.условия для резидентов особых экономических зон, индустриальных парков и пр.

7. Использование налоговых стратегий: компании могут использовать налоговые стратегии – это спектр разных действий, инструментов, которые в совокупности помогают уменьшить налоги.