Лизинг

Что такое лизинговые организации?

Лизинговые организации — это специализированные фирмы, которые оказывают услуги по предоставлению лизинга. Лизинг — это форма финансирования, которая позволяет использовать необходимое оборудование или транспортное средство, не приобретая его в собственность. В этом случае, лизингополучатель платит ежемесячные платежи за использование лизингового оборудования.

Лизинговые организации предоставляют услуги как юридическим, так и физическим лицам. Для этого, они заключают с клиентом договор лизинга, в котором прописаны условия предоставления лизинга, стоимость и сроки использования оборудования, размер ежемесячных платежей, порядок технического обслуживания и дальнейшей эксплуатации оборудования.

Лизинговые организации привлекают финансирование для предоставления лизинговых услуг у банков и других финансовых институтов. Кроме того, они могут выступать в качестве посредника между клиентом и поставщиком оборудования, что упрощает процедуру приобретения необходимого оборудования.

В чем разница между кредитом и лизингом

При кредите вы просто берете в банке деньги и тратите их по своему усмотрению. Иногда расход кредитных средств нужно согласовать с банком, но это не обязательно. Деньги возвращают банку с процентами в течение установленного срока.

Кредит в общем случае можно тратить на любые цели, связанные с ведением бизнеса. Например, купить материалы или товары, рассчитаться по налогам или зарплате.

В лизинг можно взять только основные средства: недвижимость, станки, автомобили и т.п.

Нельзя купить в лизинг земельный участок или другой природный объект, например — водоём (ст. 3 закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Лизинговая компания покупает объект за свой счёт, а вы, пока платите, арендуете у неё это имущество. Платежи рассчитаны таким образом, что за время действия договора вы выплачиваете стоимость объекта и вознаграждение лизинговой компании. Поэтому лизинг по-другому называют финансовой арендой.

НДС

Сумма НДС по основным средствам отражается на балансе
компании-арендатора (если договором не предусмотрено иное). Вычет НДС происходит
только в двух случаях – арендные предметы поставлены на учет и отражаются в
доходной части баланса. Оформлять лизинг имеет смысл, только если предприятие
имеет большие суммы НДС для уплаты в бюджет. В противном случае аренда может
привести к уменьшению основных активов, что соответственно негативно отразится
на финансовом результате. Если перефразировать, то лизинговый договор не несет
каких-либо преимуществ по НДС ни для компании собственника, ни для получателя
арендного имущества.  

Лизинг «вне закона»

Договор лизинга часто используется в качестве оптимизации налоговой нагрузки. Суть «псевдолизинга» сводится к следующей схеме. Лизингодатель (тесно связанный с компанией арендатором или банально проплаченный) выкупает имущество и сдает его напрокат с возможностью последующего выкупа. Лизингополучатель не выполняет график ежемесячных платежей. В связи с этим, в лизинговой компании возникает переплата НДС, которую и используют в корыстных целях.

Часто в схему привлекают страховые компании, чтобы удвоить незаконную прибыль. Умышленное создание ситуации, когда оплаченная пошлина в бюджет намного превышает полученную, больше всего привлекает налоговые службы. Поэтому, если факт сговора подтвердится, участников ждет уголовная ответственность.

Что нельзя передавать в лизинг?

• Земля. Здесь есть один очень важный момент — единство земельного участка и той недвижимости, которая располагается на ней. Поэтому передавать землю в лизинг отдельно от имущества, расположенного на ней, нельзя. К тому же лизинг земельного участка с недвижимостью вполне законен, и при этом вовсе необязательно указывать участок как отдельный конкретный предмет в лизинговом договоре.
• Предметы, которые изъяты из оборота. Кроме этого, имущество, оборот которого специально ограничен по разного рода причинам. Запреты на такие предметы устанавливаются федеральными законами России.
• Объекты природы. Водоемы, лесные посадки и любые ресурсы. Какое-либо использование этих объектов регламентируется специальными законодательными нормативами.

Преимущества и недостатки лизинга для потребителя

По сравнению с обычным кредитом в банке, лизинг имеет ряд преимуществ, открывая широкие перспективы для бизнеса.

Такой формат соглашения позволяет приобрести дорогостоящее оборудование с последующей выплатой. При этом если сравнивать с банковским кредитом, здесь, как правило, нет необходимости вносить залог. Само оборудование уже выступает залоговым имуществом. При этом, предмет лизинга находится на балансе лизингодателя, а значит предприятие не оплачивает с него налог.

К недостаткам такого вида соглашения можно отнести высокую переплату по платежам (если сравнивать с банковским кредитом) и необходимость первоначального взноса. Это не является обязательным требованием, и некоторые лизинговые компании не требуют авансового платежа.

Лизинговое оборудование нельзя сдавать в аренду, перепродавать и т.д., пока не закончится срок действия договора.

Преимущества лизинга

Плюсы:

• возможность приобретения дорогостоящего оборудования;
• возможность начать свой собственный бизнес или модернизировать его;
• длительный срок аренды;
• возможность постепенного погашения долга без одноразового вывода всех финансовых активов предприятия из бизнеса;
• уменьшение риска для финансовых активов;
• минимальный пакет  документов;
• возможность  участия  в льготных программах субсидирования;
• снижение налога на имущество по причине быстрой амортизации объекта лизинга;
• гарантия качественного сервисного обслуживания оборудования;
• сокращение налогов (т.к. приобретенное в лизинг имущество считается для лизингополучателя издержками производства, а значит, с него не оплачивается налог).
• более выгодные условия по процентной ставке по сравнению с банковским кредитом;
• отсутствие жестких регламентов по выплате (стороны договариваются сами);
• по сравнению с обычным банковским кредитом больший процент одобрения.

Преимущества и недостатки лизинга

Минусы:

• высокая конечная стоимость имущества;
• необходимость первоначального взноса (25-30% от общей стоимости предмета лизинга);
• требуется дополнительная страховка и залог;
• юридическая сложная сделки.

 Заключение

Сравнив все преимущества и недостатки лизинга, можно сказать, что такая форма финансовых отношений достаточно выгодна для всех сторон сделки. Лизинг позволяет начать свой собственный бизнес без стартового капитала и при этом постепенно выкупить оборудование.

Но, учитывая, множество тонкостей и нюансов лизингового соглашения, следует внимательно сравнить условия договора по лизингу с банковским кредитом. Кроме общей суммы переплаты, нужно обратить внимания на дополнительные нюансы (страховой платеж, право собственности имуществом, условия передачи его в полную собственность и т.д.).

Преимущества и недостатки лизинга

Одобрение лизинговой сделки для юридического лица

При принятии решения о заключении договора лизингодатель рассматривает вероятность возникновения у лизингополучателя финансовых затруднений. Например, если компания зарегистрировалась не так давно (менее полугода), то в случае финансовых затруднений и невозможности оплачивать лизинговые платежи лизингодателю придется инициировать процедуру по изъятию имущества у лизингополучателя, а это долгий и сложный процесс.

Поэтому оценка возможности финансирования лизингополучателя является важнейшим фактором, влияющим на принятие решения о заключении сделки.

Все же в таком случае есть возможность оформить договор лизинга. Для этого компания, намеревающаяся стать лизингополучателем, должна предоставить поручителя, с которым лизингодатель заключит договор поручительства. Когда лизингополучатель будет не в состоянии выполнять условия в рамках подписанного им договора лизинга, требования по исполнению лизинговой сделки будут предъявлены поручителю.

Также лизингополучатель, владея любой собственностью, может использовать ее как залог.

Если компания существует недавно, то она может заключить сделку лизинга по специальной программе, которая предусматривает большой первоначальный платеж, как правило, 49% от стоимости имущества.

Порядок оформления лизинговых сделок

Порядок заключения лизинговых сделок включает следующие последовательные шаги:

1. Выбор лизингодателя, а также объекта для кредитования.
2. Изучение условий, предлагаемых лизинговой компанией, и согласование отдельных нюансов будущей сделки.
3. Документальное оформление (заключение договора).
4. Уплата первоначального платежа.
5. Передача объекта кредитования.
6. Эксплуатация имущества, приобретённого в лизинг.
7. Оформление права собственности на объект.

Выбор лизинговой компании и объекта лизинга

Прежде всего необходимо определиться с выбором лизингодателя. Стоит отметить, что в сравнении с Европой рынок подобных услуг в РФ несколько ограничен и не так широк.

Чтобы сделать правильный выбор стоит предпринять следующие шаги:

• изучить прошлую деятельность компании на рынке подобных услуг;
• количество успешно проведенных сделок;
• масштабы деятельности организации (наличие филиалов, представительств);
• зайти на тематические форумы и почитать реальные отзывы людей;
• тщательно изучить и проанализировать как можно больше предложений от разных лизингодателей для того, чтобы выбрать наиболее выгодное.

При выборе объекта лизинга клиенту прежде всего необходимо опираться на свои вкусовые предпочтения, финансовые возможности и основную цель такого приобретения. При этом нелишним будет ознакомиться с предложениями самых разных поставщиков.

Ознакомление с условиями и предварительное согласование

После того как выбор сделан следующим этапом будет ведение переговоров и согласование условий будущей сделки

Лизингополучателю в обязательном порядке следует обратить внимание на следующие важные моменты:

• величину первоначального взноса;
• график платежей и размер процентной ставки;
• период, на который заключается лизинговый договор;
• условия расторжения сделки;
• гарантии соблюдения интересов всех участников соглашения.

В случае если все условия, выдвинутые лизинговой компанией, полностью устраивают, то клиенту следует подать заявку на получение лизинга и приложить все необходимые документы. В свою очередь лизингодатель приступит к проверке финансовой благонадежности заявителя.

Составление договора

Моментом заключения сделки считается подписание обеими сторонами заранее согласованного договора. В рамках данного документа закрепляют:

• основные права и обязанности всех участников;
• порядок передачи объекта;
• организация обслуживания и проведения ремонтных работ (в случае необходимости);
• ответственность сторон;
• период действия соглашения и т. д.

При заключении лизингового договора, как правило, нужны следующие документы:

• договор, заключенный с поставщиком движимого или недвижимого имущества, которое оформляется в долгосрочную финансовую аренду;
• договор страхования (например, КАСКО при лизинге автомобиля);
• удостоверение личности (для физических лиц);
• устав предприятия;
• свидетельство о регистрации (для юридических лиц) и т. д.

В каждом отдельном случае общий список бумаг может отличаться в зависимости от конкретных обстоятельств.

Внесение первоначального взноса и поставка/приемка лизингового имущества

После подписания договора лизингополучатель должен внести первоначальный взнос. Далее ему будет передано имущество, оформленное в лизинг. Как правило, доставка объекта является обязанностью поставщика.

Из договора лизинга следует два важных условия:

• собственником переданного актива остается лизинговая компания;
• заемщик имеет право лишь пользоваться предоставленным объектом в соответствии с целями, закрепленными в договоре, а также своевременно вносить ежемесячные платежи.

Использование предмета лизинга и оформление его в собственность

В ходе эксплуатации объекта лизинга заемщик должен помнить о следующих правилах:

• в случае нарушения условий договора лизингодатель имеет право расторгнуть его и забрать переданное имущество;
• в случае порчи или поломки ответственность по восстановлению лежит на получателе (в случае, если в рамках договора не предусмотрено иное).

Особенности

В некоторых случаях лизинговый договор оформляется не напрямую, а с помощью посредника. При этом в соглашении указывается, что при временной неплатёжеспособности или банкротстве посредника лизинговые платежи будут поступать в адрес основного лизингодателя. Такие сделки называются сублизингом.

Трактовка лизинга, осуществление таких операций и их законодательное регулирование в России имеют определённую специфику. В соответствии с законодательством согласно лизинговому договору арендодатель обязан приобрести в собственность имущество, выбранное арендатором, у конкретного продавца, и предоставить этот объект за определённую плату для временного владения.

Таким образом, в РФ законодательно признан лишь финансовый лизинг, который характеризуется следующими специфическими чертами:

1. Наличие третьего обязательного участника сделки – поставщика оборудования.
2. Комплекс договорных отношений.
3. Приобретение специального оборудования с целью сдачи его в долгосрочную аренду.
4. Активная роль лизингополучателя.
5. Обязательное использование лизингового имущества в предпринимательской деятельности.

Согласно законодательству лизинговыми объектами может быть любое имущество: предприятие, имущественный комплекс, здание, сооружение, оборудование, транспортная техника, движимое и недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях. Объектом лизинга в России не может быть:

• Земельный участок и природные объекты;
• Имущество, которое изъято из оборота или имеющее ограничения;
• Результаты интеллектуальной деятельности.

Основными применяемыми в практике графиками лизинговых платежей являются:

1. Регрессивный (ежемесячные платежи со временем уменьшаются).
2. Аннуитетный (ежемесячные платежи остаются одинаковыми).
3. Сезонный (платежи привязываются к сезонности деятельности лизингополучателя).

Отличие лизинга от кредита

Лизинговую сделку легче оформить чем кредитную. В первом случае клиент может пользоваться поддержкой лизингодателя и использовать в своих интересах дополнительные сервисные услуги. Но второй вариант обходится дешевле и привычен для понимания большинству бизнесменов.

Что выбрать: кредит или лизинг

Условия лизинга подразумевают финансовую готовность внесения первоначального взноса. Покупка оборудования в некоторых случаях предполагает уплату 50 % от стоимости товара. По сути лизинг – это такой же кредит, но с более комфортными условиями, за которые конечно придется переплатить. Договор часто включает в себя техническое сервисное обслуживание, юридическую поддержку на протяжении всего периода выплат.

На сегодняшний момент, в посткризисный период, лизинг является прекрасной альтернативой кредитным обязательствам. Он позволяет без значительного ущерба для деятельности предприятия приобрести дорогостоящее оборудование, активы. Принятые законом Российской Федерации налоговые льготы позволят не только сэкономить денежные средства, но и пустить их на развитие бизнеса.

Плюсы и минусы лизинга

Лизинговые сделки несут в себе немало преимуществ для клиентов. Однако в то же время имеют и ряд отрицательных сторон. Всю совокупность плюсов и минусов такой формы кредитования можно разделить на две группы:

• для граждан;
• для организаций.

Для физических лиц

Основные преимущества лизинга для физических лиц заключаются в следующем:

• упрощенная процедура оформления (в отличие от кредита);
• есть возможность приобрести и сразу начать пользоваться любой желаемой вещью;
• все дополнительные формальные процедуры лизингодатель производит самостоятельно (например, страхование автомобиля, регистрация в ГИБДД, прохождение техосмотра);
• оперативное принятие решения об оформлении лизинга;
• отсутствие необходимо в предоставлении кредитору залога.

В то же время нельзя не оставить без внимания и ряд минусов, к основным из которых можно отнести:

• для физических лиц действует более повышенный процент;
• объект лизинга остается в собственности компании, поэтому им нельзя распоряжаться (продавать, обменивать и т. д.);
• в случае просрочки платежа лизингодатель может забрать назад переданный клиенту актив.

Для юридических лиц

Выгода лизинговой сделки для организаций и предприятий выражается в следующем:

• наличие возможности своевременно обновить производственный фонд без существенного отвлечения средств из оборота;
• оптимизация налогового бремени – речь идет об экономии на НДС;
• освобождение от налога на имущество, так как собственником выступает лизинговая компания;
• в случае дефицита оборотных средств организация может оформить возвратный лизинг, взяв в аренду собственное оборудование.

К недостаткам такого варианта приобретения основных средств можно отнести:

• большая сумма конечной переплаты (это происходит за счет страхования имущества и других дополнительных платежей);
• небольшой выбор предложений в связи с ограниченным количеством лизинговых компаний, действующих на российском рынке.

Шаги при заключении договора

Перед заключением договора лизинговой организации с клиентом, необходимо осуществить ряд шагов:

• Оценка лизинговых возможностей: Лизинговая организация проводит исследование рынка, оценивает лизинговые возможности, и принимает решение о возможности заключения сделки.
• Выбор объекта лизинга: Клиент выбирает объект лизинга и согласовывает его с лизинговой организацией.
• Определение условий сделки: Лизинговая организация и клиент определяют условия сделки в соответствии с законодательством.
• Подписание договора: После согласования условий сделки, подписывается договор лизинга.
• Передача объекта лизинга: Лизинговая организация передает объект лизинга клиенту после оплаты первоначального взноса и страховки объекта.
• Оплата лизинговых платежей: Клиент оплачивает лизинговые платежи в соответствии с условиями договора, а лизинговая организация осуществляет контроль за исполнением договора.

Преимущества

Лизинг имеет ряд преимуществ:

не нужно единовременно привлекать крупные суммы денежных средств, чтобы приобрести необходимое имущество;

платежи распределяются удобно для лизингополучателя в соответствии со сроками, когда предприятие уже начало получать доходы от пользования объектом лизинга;

налоговые преференции (налоги на прибыль и на имущество, НДС) позволяют экономить средства;

применяется ускоренная амортизация, что уменьшает балансовую стоимость имущества значительно быстрее, в итоге уменьшается размер налога на имущество;

гибкий график погашения задолженности. Лизингополучатель не осуществляет лизинговые платежи до того, как объект лизинга будет введён в эксплуатацию;

объект лизинга может находиться на балансе и лизингодателя, и лизингополучателя. Если объект находится на балансе лизинговой фирмы, лизингополучатель может улучшать структуру своего баланса путём учёта объекта лизинга на забалансовых счетах (при кредитовании или прямой закупке это невозможно сделать);

когда лизинговый объект находится на балансе лизинговой компании, лизингополучатель может не проводить переоценку основных фондов (относительно объекта лизинга);

когда заканчивается срок договора, лизингополучатель приобретает объект по нулевой стоимости;

обычно лизинговое соглашение оформляется на 2-3 года, что составляет примерный срок окупаемости объекта лизинга. Если берётся оборудование, имеющее большой срок окупаемости, договор заключается на более длительный срок (5-6 лет). Однако, не все финансово-кредитные организации заключают соглашение на такой период времени;

получить финансовую поддержку при помощи лизинга намного проще, залоговое имущество требуется в очень редких случаях. Это обусловлено тем, что лизингодатель считается владельцем имущества до того, как закончится срок лизингового договора;

лизинг прост, доступен и эффективен, что позволяет лизингополучателю поддерживать производство в соответствии с современными рыночными требованиями. Это даёт значительные преимущества перед конкурентами.

Уникальность лизинга как финансового инструмента состоит в том, что в нём превосходно сочетаются характеристики финансового кредитования и долгосрочной аренды.

Общий список предметов, которые могут передаваться в лизинг

В российском законе о лизинге приводится список вещей, которые могут стать предметом лизинговой сделки. Вот примерный список:

• Предприятия. Это имущественные комплексы, которые специально предназначены для производства, хранения сырья и готовой продукции, осуществления торговли и предпринимательской деятельности.
• Здания. Постройки, включающие в себя не только помещения, но и все инженерно-коммуникационные и технические сети. Они могут быть как жилыми, так и промышленного назначения — для хранения товарных запасов, для производственной деятельности, содержания скота.
• Сооружения. Это строительные конструкции, которые могут использоваться для временного размещения людей, организации производства, складирования товаров и сырья, логистики грузов.
• Оборудование. Оснащение промышленных цехов, устройства, машины, станки и механизмы, которые активно используются на производстве, в коммунальном хозяйстве, в дорожном строительстве, в торговле, быту и любой другой деятельности.
• Транспорт. Грузовые машины, легковые, пассажирские и специализированные транспортные средства, которые применяются для перевозки различного рода грузов, людей, оснащения.
• Другое. С 2011 года законом РФ разрешено оформлять лизинговую сделку на личное жилье. Предметами такой сделки могут быть квартиры, частные дома.

Важно! Когда недвижимость передается в лизинг, лизингополучатель должен иметь возможность ее использовать полностью. Вполне логично, крыша здания, к примеру, не может выступать предметом лизинговой сделки

Субъекты и объекты лизинговых отношений

Отличия договоров кредита и лизинга

При кредитовании банки часто требуют залог, а также дополнительные гарантии, например — личное поручительство владельца бизнеса. При лизинге объект находится в собственности лизинговой компании пока вы полностью за него не рассчитаетесь. Поэтому дополнительного обеспечения обычно не требуется.

Как правило, договор лизинга заключить проще, чем кредитный договор. Оформление проходит быстрее и для этого требуется меньше документов. Но процентная ставка по лизингу при сопоставимых условиях (сумма, срок, вид объекта) обычно выше, чем по кредиту.

Но иногда лизинговые компании связаны с производителем автомобилей или оборудования, могут покупать их на особых условиях и давать скидки вам. Разница в цене может компенсировать повышенные проценты.

Как выбрать лизинговую организацию

Выбор лизинговой организации – это ответственный шаг, который может повлиять на финансовое положение вашего бизнеса. Чтобы сделать правильный выбор, необходимо учитывать ряд факторов и провести анализ рынка лизинга.

1. Репутация компании

Проверьте репутацию лизинговой компании среди своих коллег и партнеров. Также исследуйте отзывы клиентов в интернете: читайте их отзывы и комментарии о качестве обслуживания, скорости и качестве исполнения договора.

2. Условия лизинга

Сравните условия лизинга у разных компаний

Обратите внимание на процентную ставку, срок, порядок выплаты, возможность досрочного погашения, штрафные санкции за нарушение условий и другие дополнительные услуги, такие как страхование или техническое обслуживание

3. Опыт работы

Лучше выбрать лизинговую организацию, которая имеет длительный опыт работы и занимает лидирующие позиции на рынке. Таким образом, вы сможете получить лучшие условия сотрудничества и качественный сервис.

4. Финансовое положение

Исследуйте финансовые отчеты и показатели деятельности лизинговой компании. Они отражают ее финансовую стабильность и возможность исполнения своих обязательств перед клиентами.

5. Разнообразие услуг

Узнайте о разнообразии услуг, которые предоставляет лизинговая компания. Также проверьте на примерах, как компания реагирует на индивидуальные потребности клиентов и может ли она предложить вам индивидуальный подход.

Выбор лизинговой организации – это процесс, который требует внимания и анализа. Учитывайте все перечисленные факторы и сделайте правильный выбор, чтобы получить лучшие условия и качественный сервис.

Разновидности лизинга

Существует 3 принципиально разных видов финансовой аренды. Они могут быть использованы в работе не только юрлиц и ИП разного формата, но и у «частников».

Финансовый

Схематично сделка представлена в виде треугольника, который выглядит следующим образом: лизингодатель на основе договора купли-продажи приобретает, например, машину у автодилера и предоставляет его внаем  лизингополучателю. Конечный потребитель должен выполнять обязательства, состоящие из амортизационных издержек и дополнительных затрат.

Операционный

Что это такое машина в лизинг по операционному методу? Данный способ схож с предыдущим. В нем также участвуют 3 стороны. Отличаться он будет следующим – имущество не перейдет в распоряжение лизингополучателя даже после всех взаиморасчетов.

Разновидности лизинга

Оно должно быть возвращено лизинговой компании. Такая сделка как правило имеет короткий срок – от 3 до 6 месяцев.

Возвратный

Для снижения налогового бремени предприятия часто прибегают к возвратному лизингу. Заниматься данной деятельностью может не только лизингодатель, а еще и финарендатор. Процедура достаточно прозрачна: собственник реализует свои активы лизинговой компании и потом у нее же берет их в аренду. В этом случае фирме предоставляются налоговые льготы и у нее высвобождаются оборотные средства, так необходимые любому бизнесу.

Помните! Такой метод не может означать, что налоги не должны выплачиваться, просто расчет идет по другой схеме.