Налоги в великобритании

Налогообложение физических лиц

Системная технология «Такс Код»:

• Каждый человек, проживающий на территории СК, получает в налоговой инспекции учётный номер, именуемый Tax Code (ТК). По сути это аналог российского ИНН. С его помощью государство ведет учет доходной и расходной части налогового резидента, определяя объем взиманий.
• Он имеет буквенно-числовое значение и состоит из четырех символов – впереди три цифры, а затем прописная буква латинского алфавита.
• Отличие от российского аналога британский код меняется каждый год и к его обозначению прибавляется отчетный финансовый период, например, «за 2018-2019 налоговый год».

Важно!

• По определенным платежам ответственность несет сам плательщик. Например, об изменениях в таких параметрах, как семейное положение, увеличение или уменьшение доходов человек обязан извещать лично.
• Эти показатели влекут изменение ТК и объёмы взимаемых средств.
• Чтобы все проверить и добиться максимально выгодного ТК целесообразно обращаться к специалистам, поскольку самому разобраться в хитросплетениях британской налоговой технологии сложно.
• Среди основных причин неверного определения ТК:

1. ошибка нанимателя по причине технического сбоя;
2. предоставление неполного пакета необходимых документов.

Последствия:

1. переплата налогов, которые потом трудно вернуть;
2. недостаточные взносы влекут принудительное взимание со штрафными процентами.

Единый социальный налог (NICs):

• National Insurance contributions;
• Частные предприниматели вносят его за себя.
• Базовая ставка: 26,8%.
• Уплачивается в двух частях:

1. Ставка для работника по части Class 1 составляет 12%, если сумма не превышает 892£. Если больше, то суммы превышающие этот порог облагаются из расчета 14%. Необлагаемый минимум 162£.
2. По второй части в 13,8% платит наниматель.

Подоходный налог в Великобритании:

• Общий необлагаемый минимум устанавливается ежегодно. На начало 2019-го составляет 12000£. Если доход превышает 100000£ в год, то эта сумма корректируется по формуле: минус один фунт за каждые два фунта, превышающие установленный лимит.
• Относительно ставок применяется прогрессивная шкала:

Доходы £
12000 – 43000	20%
43001 – 150000	40%
Более 150000	45%

Облагаемая база:

1. заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения;
2. прибыль, получаемая частными предпринимателями;
3. государственные пенсии;
4. социальные пособия, в том числе по безработице, больничные, по уходу за детьми и инвалидами;
5. дивиденды;
6. арендные платежи;
7. проценты по депозитам;
8. роялти.

Гербовый сбор:

Под этот вид фискального взимания попадают операции по приобретению:

1. ценных бумаг, в том числе акций и облигаций;
2. недвижимости;
3. прочих инвестиционных инструментов.

Базовые ставки в зависимости от объема сделки:

£	%
до 125000
125000 – 250000	2
250000 – 925000	5
925000 – 1500000	10
От 1500000	12

Базовое значение увеличивается на 3% при покупке:

1. второго жилья, если приобретатель гражданин либо имеет ПМЖ;
2. первого жилья иностранцем;
3. вне зависимости от статуса, если квартира или дом подлежит последующему отчуждению с целью получения дохода.

На наследство:

• ставка 40%;
• необлагаемая сумма: до 325000£;
• не уплачивается в случае, если получатели:

1. супруг или гражданский партнер, в том числе в гомосексуальных парах;
2. благотворительные фонды или организации.

На недвижимость:

• По сути это разновидность гербового сбора под названием Stamp duty.
• Платится один раз в момент приобретения дома, квартиры, земельного участка.
• Разницы между гражданами и нерезидентами в данном случае нет.
• Необлагаемый минимум: 125000£.
• До 2014 года ставка была единой, а потом приняли прогрессивную шкалу. В случае, если купчая была заключена до этого, а переоформление происходит после, то плательщик имеет право выбрать ставку по новым или старым правилам.
• Актуальные нормы ставок для частей общей стоимости объекта:

125000 – 675000	2%
675000 – 775000	5%
775000 – 1500000	10%
свыше 1500000	12%

• Особенности расчета. Следует учитывать, что приведенные ставки применяются не ко всей сумме, а к соответствующей части.
• Подробную информацию можно найти на официальном сайте, посвященном этому налогу – здесь.

На прирост капитала:

• Взимается при отчуждении за денежные средства инвестиционных активов, таких как ценные бумаги или антиквариат и цена при этом выше, чем была при покупке.
• Суммы дохода до 11100£ не подпадают под действие этого сбора.
• Если лицо продает жилую недвижимость, где сам жил она не относится к данному виду взимания.

Другие виды:

• Транспортный. Его величина зависит от объема двигателя и его модели. Чем более автомобиль загрязняет атмосферу, значительнее будут ставки.
• На телевидение. Уплачивается раз в год. Цветное оборудование обойдется в 149£, а черно-белое в 49£ на каждый телевизор в домовладении или квартире.

Полный список заработных плат в Британии после уплаты налогов в 2022 году

Налогообложение в Англии, Уэльсе, Шотландии, Северной Ирландии довольно щадящее чем в Европейских странах. Как известно Британия благополучно вышла из ЕС 31 января 2022 года, и надо отметить, что после «брексита» налоговая система не подверглась изменениям. Если брать средние зарплаты, то после расчета налогов и их удержания, сотрудник на руки получает сумму на 22-32% меньше. Большая часть населения попадает под такой расчет, но если большие зарплаты, то ставка в два раза выше.

В таблице показаны средние зарплаты с вычетом налогов на 2022 год по профессиям:

Профессии:	GBP	USD	RUB
Инженерный работник	2 573	3 344	225 729
Проектировщик	2 640	3 432	231 607
Водитель	2 282	2 966	200 199
Разработчик	2 603	3 383	228 361
Архитектор	2 732

3 551
239 678
Дизайнер
2 110
2 743
185 110

Микробиолог
3 147
4 091
276 086

Психолог
3 119
4 054
273 629

Терапевт
3 522
4 578
308 985

Генетик
3 477
4 520
305 037

Хирург
4 068
5 288
356 885

Ветеринар
1 576
2 048
138 262

Финансист
2 491
3 238
218 535

Бухгалтер
2 487
3 233
218 184

Кондитер
1 236
1 606
108 434

Пивовар
2 646
3 439
232 133

Повар
1 287
1 673
112 908

Музыкант
2 104
2 735
184 583

Инженер-эколог
2 491
3 238
218 535

Пекарь
1 288
1 674
112 996

Редактор
1 498
1 947
131 419

Переводчик
2 125
2 762
186 426

Юрист
4 260
5 538
373 729

Менеджер по рекламе
2 386
3 101
209 323

Официант
788
1 024
69 131

Таксист
1 706
2 217
149 667

Комплектовщик
1 701
2 211
149 228

Менеджер по логистике
2 491
3 238
218 535

Продавец
1 706
2 217
149 667

Налоговая система Великобритании: преимущества для бизнеса и граждан

Великобритания славится своей эффективной и прозрачной налоговой системой, которая предлагает ряд преимуществ как для бизнеса, так и для граждан. Налоги играют важную роль в экономике Великобритании, обеспечивая финансирование государственных программ и инфраструктуры страны.

В Англии существует широкий спектр налогов, включая налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на недвижимость и другие. Благодаря четким правилам и высокому уровню автоматизации, налогообложение в Великобритании является простым и понятным процессом.

Одним из преимуществ налоговой системы Великобритании является возможность гражданам оптимизировать свои налоговые обязательства. Здесь действуют различные налоговые льготы, скидки и ставки, которые позволяют снизить размер налогообложения и сохранить больше собственных средств. Кроме того, налог на прибыль организаций в Великобритании также является одним из самых низких среди стран ОЭСР, что привлекает иностранных инвесторов и способствует развитию бизнеса в стране.

Особое внимание в налоговой системе Великобритании уделяется налогу на недвижимость. Лондон, столица Великобритании, считается одним из мировых финансовых центров и привлекает множество иностранных инвесторов

Однако, налог на недвижимость в Лондоне является относительно низким по сравнению с другими мировыми городами, что делает его привлекательным для инвесторов и деловых людей.

Тип налога	Преимущества
Налог на доходы физических лиц	Возможность использовать налоговые льготы для снижения общей суммы налогового платежа
Налог на прибыль организаций	Один из самых низких уровней налогообложения среди стран ОЭСР, способствующий развитию бизнеса в Великобритании
Налог на недвижимость	Относительно низкие ставки налога в Лондоне, что делает его привлекательным для инвестиций в недвижимость

В целом, налоговая система Великобритании создает благоприятный климат для развития бизнеса и привлечения инвестиций. Граждане и компании могут воспользоваться различными налоговыми льготами и скидками, что способствует экономическому росту и процветанию страны.

Что такое ремитирование?

Домициль или домицилий – это общеправовой статус в британском законодательстве, который дает налоговым резидентам право на использование специального режима налогообложения по принципу ремитирования.

В отличие от налогового резидентства и иммиграционного статуса, домициль у человека может быть только один: по рождению или по выбору. По сути, термином «домициль» обозначается принадлежность человека к государству. Вы можете платить налоги сразу в нескольких юрисдикциях и иметь множественное гражданство, но у вас не может быть несколько домицилей.

Налоговые резиденты с домицилем другой страны в Англии могут воспользоваться особым льготным режимом, когда налогами будут облагаться только те доходы, которые возникли в Соединённом Королевстве либо ввезены в страну. Такой режим начисления налогов называется ремитированием или ремитансом. Его использование выгодно далеко не всегда, а сам налогоплательщик должен учитывать ряд важных нюансов:

1. Ремитирование требует от вас декларировать ваши доходы за границей только в том случае, если вы их ввозите в страну;
2. Использование этого режима автоматически исключит не облагаемый налогами минимум £12 570 в вашем годовом доходе;
3. Полученный за границей доход будет облагаться налогом, если вы его ввезёте в страну;
4. Через 7 налоговых периодов резидент начинает платить за использование ремитанса;
5. Продолжительное пребывание в статусе британского налогового резидента ведёт к тому, что налогоплательщика объявляют признанным домицилем и он лишается возможности использовать ремитирование.

Использовать или не использовать этот льготный режим начисления налогов, каждый резидент решает на основе точного математического расчёта и может менять это решение ежегодно. Если на кону стоят серьёзные поступления от зарубежного бизнеса, прибыль от реализации дорогостоящих активов в другой стране, игра определённо стоит свеч.

В случае смерти недомициля, проживающего в Великобритании, его наследство будет облагаться налогом на наследство в размере 40%. Налогообложению будет подлежать только активы в Англии, если человек прожил в стране менее 15 лет, либо по всему миру, если он жил в Соединённом Королевстве больше 15 лет, что автоматически дало ему статус признанного домициля.

Налог на доходы от прироста капитала (Capital Gains Tax (CGT))

Этот налог уплачивается с разницы между ценой покупки и ценой продажи активов, включая недвижимость и акции компаний. Налог платится только физическими лицами. Компании обязаны включать доход от торговли активами в прибыль. С прибыли они платят корпоративный налог.

Даже в том случае, если активы не были проданы, но тем не менее были переданы другому лицу (подарены, например), CGT должен быть уплачен. Для расчета в этом случае применяется рыночная стоимость активов на момент их передачи.

Существуют многочисленные послабления и исключения при расчете и уплате CGT. До определенной суммы дохода этот налог не взимается вообще. Ниже приведены некоторые примеры таких послаблений и исключений.

Налог не взимается с продажи собственного жилья, не взимается он также при передаче собственности между мужем и женой.

Обычно, чем больше прошло времени между актами покупки и продажи, тем меньший размер CGT подлежит уплате.

Если в результате продажи активов возник не доход, а убыток, то этот убыток может быть перенесен на будущие годы для уменьшения налогооблагаемой базы CGT.

В настоящее время существует три основных ставки CGT: 10 %, 20 % и 40 %.

Украина

Определение статуса налогового резидента урегулирован:

• Налоговым кодексом Украины (далее — НКУ);
• Действующими в Украине международными конвенциями об избежании двойного налогообложения.

Налоговым резидентом в стране физическое лицо является, если:

• имеет место постоянного проживания;
• имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов);
• находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года;
• является гражданином Украины.

Ставки подоходного налога для налоговых резидентов

Ставка НДФЛ и налог для юридических лиц в Украине по состоянию на 2022 составляет 18 % (1 пункт 167 статья НКУ).

С началом российской спецоперации в стране ввели военное положение. На период действия военного или чрезвычайного положения останавливается течение сроков:

• уплаты налоговых обязательств;
• обжалование налоговых уведомлений-решений;
• рассмотрения жалоб налогоплательщиков;
• подачи заявления о возврате излишне уплаченных налогов;
• подачи налоговой отчетности и т. д.

С 1 апреля 2022 года для физических лиц-предпринимателей (ФОП), плательщиков единого налога I и II группы, уплата налога — добровольная. Тот, кто не хочет платить налог в период военного положения, просто не заполняет декларацию за указанный период.

Общие положения и ключевые понятия

Система налогообложения Великобритании имеет три уровня и включает в себя налоги, выплачиваемые центральному правительству (central government), автономному правительству (devolved governments) и местным властям (local government). Правительство финансируется в основном за счет подоходного налога (Income Tax), взносов в систему социального страхования (National Insurance contributions), НДС (VAT), корпоративных налогов (corporation tax) и акцизного налога на топливо (fuel duty). Местная администрация существует благодаря государственным грантам (grants from central government funds), муниципальному налогу (Council Tax) и за счет отдельных сборов вроде платы за парковку на улицах (on-street parking charges). Многие из налогов прогрессивные — это означает, что люди с более высокими доходами платят по более высокой ставке.

За администрирование и сбор прямых и косвенных налогов отвечает Управление по налоговым и таможенным сборам Ее Величества (Her Majesty’s Revenue and Customs, HMRC) — независимый орган, который не подчиняется ни одному из британских министерств. Налоговые поступления в Великобритании в 2019/ 2020 налоговом году составили примерно 633,4 млрд фунтов, что на 2,1% больше, чем в предыдущем.

Субъекты налогообложения в Соединенном Королевстве делятся на резидентов и нерезидентов. Доходы британского резидента облагаются налогами независимо от источника происхождения, в то время как нерезидент уплачивает налоги только с тех доходов, которые были получены на территории страны. Еще один важный фактор, влияющий на процесс уплаты налогов,— это домицилий (domicile), место постоянного проживания. Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную как на территории страны, так и за ее пределами. Налоговые резиденты с домицилием в другой стране платят налог на прибыль, полученную на территории страны. Домицилий также может повлиять на налог на наследство (Inheritance Tax) и налог на прирост капитала (Capital Gains Tax).

Определить, являетесь ли вы британским налоговым резидентом, можно с помощью специального теста (Statutory Residence Test), который необходимо проходить ежегодно. После подтверждения статуса необходимо подготовить и подать в определенный срок налоговую декларацию.

Налоговое планирование с целью ведения бизнеса в СК

Когда инвестор начинает планировать расширение бизнеса за границей, нужно знать не только, какие налоги в Великобритании, но и какая форма ведения деятельности подойдет оптимально. Возможные варианты:

• Нерезидентная компания – зарегистрированная в Великобритании организация, управляемая из страны с либеральными налоговыми правилами, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения. Полученная за рубежом прибыль не будет облагаться налогами в Британии, но происхождение капитала будет считаться английским.
• Английская головная компания, ведущая торговую деятельность в качестве доверенного лица. Эту схему часто используют, чтобы формализовать бизнес через офшорную компанию. В данном случае все дела на территории страны будет вести компания-резидент, выступая при этом стороной по договору поручения; прибылью будет считаться агентское вознаграждение.
• Общее партнерство с целью ведения совместной деятельности. Схема основана на том, что в Британии налогообложение полного товарищества подразумевает раздельный учет прибыли без предварительной уплаты налогов. Далее резидент (выступает в роли младшего партнера с долей в 5–10 %, ведет все документальные операции) платит обязательства только со своей части, а остальное перечисляется старшему партнеру и облагается по правилам его страны.
• Лицензионная структура – подразумевает участие британской компании и иностранного владельца торговой марки или интеллектуальной собственности, за которую впоследствии резидент будет перечислять роялти, уменьшая при этом базу обложения корпоративным налогом.
• Компания-номинал – в этом случае резидент СК выступает в роли хранителя активов иностранной компании.  Вся прибыль от деятельности, основанной на данной собственности, считается полученной нерезидентом, расположенным вне пределов королевства.

Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Тереза Мэй	13.07.2016 —	45.0000	45.0000	45.0000	45.0000	0.00%
Дэвид Кэмерон	11.05.2010 — 13.07.2016	50.0000	45.0000	50.0000	45.0000	-10.00%
Гордон Браун	27.06.2007 — 11.05.2010	40.0000	40.0000	40.0000	40.0000	0.00%
Тони Блэр	02.05.1997 — 27.06.2007	40.0000	40.0000	40.0000	40.0000	0.00%
Джон Мейджор	28.11.1990 — 02.05.1997	40.0000	40.0000	40.0000	40.0000	0.00%

Индивидуально занятые или имеющие работодателей лица платят налоги в Великобритании по прогрессивному типу—с прямого дохода/зарплаты, с недвижимого и прочего имущества (к примеру, сдавая его). Основные виды получения средств, подпадающие под обложения:

• зарплата и все средства, получаемые от работодателей;
• средства от предпринимательской деятельности;
• пенсии и пособие по безработице;
• проценты от банковских вложений;
• дивиденды и так далее.

Не нужно уплачивать налоги со сдачи в аренду комнаты в собственном доме (первые 4250 фунтов), от выигрыша в национальной лотерее, при нетрудоспособности и в некоторых других случаях. Лица, признанные резидентами, имеют право воспользоваться personal allowance —необлагаемой заработанной суммой-минимумом, с которого можно не платить подоходный налог в Великобритании. Для тех, кто родился после 1948 года, и имеющих ежегодный доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, он равен 10,6 тысячам фунтов в год, а для появившихся на свет до этого года — чуть меньше. Если вы можете воспользоваться личным минимумом и официально трудоустроены в стране, его при расчетах учитывает работодатель. В целом ставки составляют (в процентах):

• 0 — при доходах до 10,6 тысяч фунтов;
• 20 — 10,6-42,385 тысяч;
• 40 — 42,385-150 тысяч;
• 45 — свыше 150 тысяч.

Для физических лиц действуют налоги на наследственную массу по объектам, расположенным в стране — если она оценена в сумму выше 325 тысяч фунтов, они составят 40%. Для избежания расходов нужно грамотно составлять завещания (часто для этого прибегают к услугам советников). Есть и другие налоги:

• на дарение — 20-40%, зависит от прожитых лет с момента дарения;
• на прирост капитала — под него «подпадают» средства от продажи недвижимых объектов (кроме факта приобретения в супружестве), вложенные в ЦБ, паевые фонды, страхование, от размещения инвестиций, владения антиквариатом (не платится при продаже собственного жилья и автотранспорта);
• на инфраструктуру — 6% при увеличении площади жилья или перепланировках;
• на сдачу недвижимых объектов в аренду — ставка колеблется от 20 до 45% и в базу можно учесть необлагаемый минимум.

  Образец ходатайства о назначении психиатрической экспертизы

Противодействие схемам уклонения от уплаты налогов

В 2019 году английские власти ввели норму, которая обязывает финансовых консультантов и бухгалтеров сообщать о фактах уклонения и грубой минимизации фискальных обязательств, которые они обнаружили при работе с клиентами. Если в ходе проверки установлено, что такие случаи все же были, а ответственное лицо промолчало, к нему может быть применен штраф в размере 5 000 фунтов.

Наряду с этим применяются: трансфертное ценообразование, регулярные проверки субъектов хозяйствования (в том числе и по отдельным вопросам, без проведения всего комплекса мероприятий) и схемы противодействия вывода прибыли в офшоры. Для этих целей правительство Великобритании заключает все новые соглашения об обмене налоговой информацией.

Налог на доход от аренды

Вам будет интересно:Банк «Россия»: отзывы клиентов, услуги, вклады и обслуживание

Налог на доход от аренды недвижимости платят все арендодатели, независимо от статуса резидентства. Специальные правила применяются при сдаче в аренду одноместного жилья и недвижимости для отдыха. К иностранным арендодателям применяются другие правила определения суммы налога.

Чистые поступления определяются как валовые поступления от аренды за вычетом допустимых расходов. Великобритания запрещает к вычету большую часть капитальных затрат на недвижимость, включая расходы на покупку или капитальный ремонт, амортизацию и некоторые проценты по ипотеке.

Что под капотом: разбираемся в операционных системах

Смарт-ТВ — это общее название для таких устройств, а внутри они различаются операционной системой. Именно от неё зависит, какие приложения там есть сразу, какие можно установить дополнительно и что ещё будет уметь умный телевизор.

Android TV — операционная система с закрытым исходным кодом для телевизоров и смарт-устройств, во многом напоминающая ОС Android для мобильных устройств. Это самая популярная ОС для умных телевизоров в мире. Вы получаете все возможности Android с поправкой на диагональ и ТВ-функции. Чтобы полноценно пользоваться таким телевизором, нужно подключить свой гугл-аккаунт (или завести новый). После этого можно загружать приложения из Play Market и пользоваться телевизором как планшетом.

Android TV

В 2021 году появилась Google TV — по сути, не самостоятельная операционная система, а отдельная оболочка Android TV со специальными настройками рекомендательных систем. У неё немного другой интерфейс, но внутри всё почти то же самое. 

Google TV

AOSP, или Android Open Source Project, — операционная система на базе Android с открытым исходным кодом, благодаря чему производители могут её дорабатывать.

• WildRed — работает на телевизорах BBK, Mystery, Prestigio, Telefunken;
• «Яндекс ТВ» — работает на телевизорах Harper, Hyundai, Starwind, «Яндекс»
• «Салют ТВ» — работает на телевизорах BQ, BBK, Hyundai, Starwind.

Чтобы пользоваться смарт-ТВ с операционной системой AOSP, гугл-аккаунт уже не нужен, а вот если ОС брендированная, нужен соответствующий аккаунт, например «Яндекс» для «Яндекс ТВ». При этом в системе будет свой голосовой помощник, например «Алиса» в «Яндекс ТВ». Приложения можно скачивать из встроенного магазина приложений или устанавливать с помощью APK-файлов.

Если вам не нужна тонкая настройка телевизора на уровне операционной системы, то любой ТВ на любом Android будет работать плюс-минус одинаково.

Яндекс ТВ

LinuxTV — открытая операционная система, для которой производители телевизоров создают свои оболочки. В некоторых моделях есть голосовое управление — за это отвечает встроенный софт. Приложения тоже можно загружать из своего магазина, но их меньше, чем для Android TV и AOSP. Считается, что LinuxTV работает быстрее устройств на Android, но тут всё уже зависит от производителя — смотря как он оптимизирует систему и настроит её работу на конкретном устройстве.

LinuxTV

Linux Kernel — открытая операционная система, на базе которой производители телевизоров делают форки, чтобы создать свои операционные системы.

Примеры брендированных ОС на Linux Kernel:

• Tizen — на ней работает большинство моделей телевизоров Samsung; 
• Vidaa — есть у телевизоров Hisense, Toshiba, Sharp и других;
• WebOS — операционная система телевизоров LG.

Тут тоже есть свой магазин приложений, а при желании можно поставить вообще любой софт, который работает на том же ядре Linux.

WebOS

За что не надо платить

Доходы физлица, которые не облагаются налогами, закреплены в ст. 217 НК РФ. К примеру, от НДФЛ освобождены:

• государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;

• возмещение вреда, причиненного повреждением здоровья;

• алименты;

• вознаграждения донорам;

• стипендии и другие.

О других ситуациях, когда не нужно платить налог, РИА Новости рассказала Валерия Дементьевская, советник налоговой практики консультационной группы «Прайм Эдвайс»: «Достаточно много ситуаций, когда не надо платить НДФЛ и подавать декларацию. В частности, если вы получили доходы от продажи недвижимости, которая была в вашей собственности более пяти лет и не использовалась в предпринимательской деятельности (например, для сдачи в аренду)”.

Достаточно всего трех лет и доходы от продажи недвижимости также будут освобождены от НДФЛ, если она была получена:

• в дар или наследство от члена семьи (родители, дети, бабушки и дедушки, супруги, полнородные братья и сестры);

• в результате приватизации;

• по договору пожизненного содержания с иждивением или если это единственная жилая недвижимость в собственности ( НК РФ).

Также не нужно платить налог с продажи автомобиля, который находился в собственности более трех лет и не использовался в предпринимательской деятельности ( НК РФ).

НДС

НДС, или налог с продаж, иногда называется в Великобритании коммерческим налогом. Применяется практически ко всем товарам и услугам, поэтому ответ на вопрос, кто является плательщиком НДС, очевиден. Может также применяться к товарам и услугам из-за рубежа, если компания превышает определенные лимиты. По сути, это аналог знакомого по российскому законодательству НДС по услугам нерезидентов.

Стандартным налоговым периодом по НДС является квартал. Но есть ряд упрощенных методов расчетов с бюджетом по этому налогу. Фирма может выбрать метод авансовых платежей. Размер их определяется по деятельности за предыдущий год. Оплачиваются авансы в бюджет ежемесячно или ежеквартально. Налоговым периодом по НДС в таком случае будет год.

Особенностью налогового законодательства является большое количество методов учета налога для целей налогообложения. Это очень удобно для налогоплательщика. Можно оптимизировать учет по двум параметрам: как минимизации расходов по уплате, так и по затратам на ведение учета. Многие компании из тех, кто является плательщиком НДС, пользуются такой возможностью.

Стандартная ставка НДС составляет 20 %. Некоторые товары и услуги облагаются по более низким ставкам.

Текущие ставки налога на добавленную стоимость в стране:

• 20% – норматив, применяется к большинству товаров и услуг;
• 5% – льготный тариф на медицинское оборудование, малолитражные автомобили, предметы гигиены и санитарии и т. д.
• 0% – нулевая ставка. Применяется к товарам с низким рейтингом: детское питание, одежда, книги, периодика и т. д.

Как и в российской юрисдикции, ряд товаров и услуг освобождены от НДС. Сколько компаний не являются плательщиками НДС, не ясно, кроме банков, страховых компаний, медицинских и образовательных центров и есть и другие. Продажа коммерческой недвижимости и земельных участков не являются облагаемыми оборотами.

Если в разрезе бизнеса это экономически целесообразно, компания имеет право отказаться от освобождения и перейти на использование стандартных ставок НДС. Сколько компаний пользуются этим правом, неизвестно.